Заголовок тимчасово відсутній

Як поступити із сертифікатами - це залежить від того, куди ви їх фактично будете використовувати. Можете продати працівникам, модете подарувати. ВАшому підприємству, яке буде роздавати сертифікати, логічніше обліковувати їх як грошові документи на субрахунку 331 «Грошові документи в національній валюті»

Роздачу сертифікатів клієнтам чи працівникам слід відображати як витрати на збут (рахунок 93), якщо вона проводиться з рекламною метою або як інші операційні витрати (субрахунок 949), якщо ідеться про нерекламну роздачу сертифікатів.

В обліку податку на прибуток все за бухобліком. Тобто витрати у сумі вартості сертифіката (без ПДВ) відобразяться у бухобліковому фінрезультаті, який і є об’єктом оподатковування податком на прибуток ( п.п. 134.1.1 ПКУ). У ПДВ-обліку при придбанні сертифікатів відображається податковий кредит ( п. 198.2 ПКУ). А при подальшій безоплатній передачі сертифіката має місце постачання товарів ( п.п. 14.1.191 ПКУ). Базу оподаткування визначаємо згідно з п. 188.1 ПКУ — виходячи з договірної вартості, але не нижче ціни придбання такого сертифіката. При безоплатній передачі маємо нульову договірну вартість і суму перевищення в розмірі ціни придбання. Тому фактично податкові зобов’язання нараховуються на всю суму, яка відповідає ціні придбання.

ПДФО. Безоплатно виданий фізособі-клієнту подарунковий сертифікат є для неї додатковим благом ( п.п. 164.2.17 ПКУ). До складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий як додаткове благо, у вигляді вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у п.п. 165.1.53 п. 165.1 ст. 165 ПКУ. Звичайна ціна - це номінал сертифіката (1000 грн). При чому дохід отрианий фізособою, якій подарували сертифікат, отриманий в негрощовій формі. Під час нарахування (надання) доходів у будь-якій негрошовій формі базою оподаткування є вартість такого доходу, розрахована за звичайними цінами, правила визначення яких встановлені згідно з ПКУ, помножена на натуральний коефіцієнт

Разом з тим, вартість подарунку, наданого працівнику юридичною особою, яка у розрахунку на місяць не перевищує 25 % однієї мінімальної заробітної плати, встановленої на 01 січня звітного податкового року не оподатковується (пп.165.1.39 ПКУ). ( для 2023 року 6700х25%=1675 грн) Раді допомогти, звертайтесь ще