Заголовок тимчасово відсутній

У нас в компанії не видається аванс на відрядження
Зараз працівники витрачають свої кошти і подають авансовий звіт і потім компанія їм компенсує витрати по відрядженню
Свої кошти можуть бути як готівка так і безготівкові розрахунки( наприклад, зарплатна картка)
Якщо під час відрядження платник податку застосував платіжні інструменти, то звіт не подається.
А як бути коли у відрядженні розрахунок готівкою?
чи потрібно у цьому випадку подавати звіт?
Сума розрахунку готівкою не перевищує суму добових

Уточнення: Що значить використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів)? Якщо ми не надаємо аванс на відрядження, то яким чином застос. цей пункт? Можете пояснити на прикладі? Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

15.05.2023 | 17:26

Відповідь надано

Якщо сума розрахунку у відрядженні готівкою не перевищує суму добових, і підтверджено факт перебування працівника у відрядженні, то оподатковуваного ПДФО та ВЗ доходу не виникає і авансовий звіт не подається.

Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, складається та подається у строки, визначені пп. 170.9.3 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17), платником податку (у паперовій або електронній формі), у разі:

• наявності оподатковуваного доходу з метою розрахунку суми податку;

• використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

Якщо під час відрядження або виконання окремих цивільно-правових дій платник податку застосував платіжні інструменти, включаючи корпоративні (бізнесові) платіжні інструменти або особисті платіжні інструменти, чи їх реквізити, для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається.

Із 01.04.2023 року фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні) – пп.170.9.1 ПКУ (zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.

Якщо подібних документів не буде для підтвердження факту перебування працівника у відрядженні, виплачені добові потрібно оподаткувати ПДФО та ВЗ.

При цьому що відноситься до «та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні)» не пояснено ні в ПКУ, ні на рівні роз’яснень ДПС.

За відсутності названих документів (якщо наприклад, відрядження було на один день і на службовому авто без заправки авто і в цьому разі немає чеків з АЗС тощо), на нашу думку, факт перебування у відрядженні, на нашу думку, має підтверджувати двосторонній (посвідчення про відрядження, де є печатка приймаючої сторони, накладна, ТТН тощо), а не односторонній документ (наприклад, внутрішній звіт про відрядження, який складає сам відряджений працівник, подорожній лист – який складає працівник, тощо).

Але повторимо, що ДПС роз’яснень з цього приводу досі не надавала. Тому для однозначної відповіді треба звертатися за ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!