Заголовок тимчасово відсутній

З Вашого запитання припускаю, що помилка стосується відображення даних в Податковому розрахунку, а не додатків (не вірне розділення лікарняних у рядках 1.3, 1.4). Одразу повідомлю, що за позицією податкових органів та ПФУ , що така помилка не виправляється, посилаються на наказ Мінфіну №4 від 13.01.2015р. ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15 )

Порядок №4 рекомендує виправляти допущені помилки в об’єднаній звітності через:

1. «Звітний новий» - якщо Розрахунок подається наступним за звітним (податковим) періодом до закінчення граничного строку подання з даними про уточнення в сумах нарахованого ПДФО, ВЗ, ЄСВ та/або реквізитах;

2. «Уточнюючий» - якщо Розрахунок подається після закінчення граничного строку подання для відповідного звітного (податкового) періоду з даними про уточнення в сумах нарахованого ПДФО, ВЗ, ЄСВ та/або реквізитах. Таким чином, стає зрозумілим, що дана помилка не підлягає виправленню, оскільки в рядок 1.3 або 1.4 з самого початку була внесена недостовірна сума, яка не відповідає графі 20 Додатку 1 об’єднаної звітності за кодом застрахованої особи «29» (або «36») (графі 8), що, в свою чергу, не збільшує та не зменшує ані суму лікарняних, ані суму нарахованого на них ЄСВ.

Сума нарахованих лікарняних та нарахований ЄСВ на них буде розподілена у відповідному місяці звітного кварталу за працівником рівно в тій сумі, яка зазначена в Додатку 1 об’єднаної звітності, тому не варто хвилюватися, що ця помилка може призвести до не визнання його невірним.

Однак, є інша – протилежна позиція, яка обґрунтована, що:

А) Порядок №4 прийнятий на виконання п.46.5. ст.46 ПКУ (про форму податкової декларації…)

Б) відповідно об’єднаний звіт є податковою декларацією В) ПКУ передбачає обов’язок (а не право) платника надати УР до декларації у разі виявлення помилки (при цьому, будь-якої помилки!) – див. п.50.1. ст.50 ПКУ

Г) ПКУ – це закон (НПА вищої юридичної сили), а наказ Мінфіну – це підзаконний НПА (тобто «під законом», а не «над ним»)

Д) Порядок №4 дозволяє подавати розрахунок або в електронній формі, або на паперовому носії + флешка, або поштою з повідомленням + описом вкладення (якщо не більше 5 рядків) … (п.3 розд.ІІ наказу Мінфіну №4) і не забороняє робити це у декількох форматах одночасно;

Можливий алгоритм вирішення:

А) заповнюємо уточнюючий розрахунок із вірними даними (в електронному форматі та паперовому)

Б) направляємо УР до податкової – через ЕК («Медок» не дає такої можливості) В) чекаємо квитанції про направлення/прийняття/неприйняття УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще