Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підприємство загальна система з ПДВ планувало здійснити міжнародне перевезення з України в Польщу замовнику нерезиденту. Авто завантажили, замитнили але перевезення так і не відбулося, 20 днів авто простояло завантажене в Україні і його розвантажили. Питання якщо нерезиденту виставити простій, то ставка 20відсотків за простій? А якщо виставити як штраф, то дана операція не буде об'єктом ПДВ, податкова не складається в декларації відображається в рядку5 додатку 5. але треба буде зробити компенсуючу на витрачене пальне? Перерозподілу ПДВ робити не потрібно буде?

ТК

Таїса, консультант

експерт

09.05.2023 | 09:09

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо Ви витсавите це як штраф, або відшкодування шкоди, то ПДВ не буде - "...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань." (п. 188.1 ПКУ).

Штраф не є постачанням товарів, тому відображати його в ряд. 5 декларації та в додатку Д5 не потрібно.

Але, оскільки операція поставки послуг перевезення не відбулася, то всі понесені по ній витрати, в т.ч. придбане пальне, вважаються вокристаними у негосподарській діяльності.

Тому, по пальному прийдеться нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ та зареєструвати зведену ПН з кодом невидачі 13. Такі ПЗ в декларації з ПДВ відображаються в ряд. 4.2 (7% ПДВ).

Перерозподілу податкового кредиту не буде, бо ці операції не підпадають під ст. 199 ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще…