Заголовок тимчасово відсутній

1-2). У бухгалтерському обліку витрати на відрахування членських внесків відображаються з використанням субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності» в кореспонденції з кредитом субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами». Проведення : нарахування членських внесків Дт 949 - Кт 685, сплата Дт 685- Кт 311. Такі витрати включаються в фінрезультат дод оподаткування. Щодо коригувань, то якщо ви коригуєте фінрезультат на податкові різниці, у вас буде коригування п.140.5.9 ПКУ (на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року

3) Якщо у вас немає документів по переданню спецодягу ТРО, то це погано, адже інвентаризація покаже, що ТМЦ немає. Уе означає, що його потрібно списати, як нестачу, та ще й шукати винних, а потім ТМУ списати. Оскільки ТМЦ не використовується в госпдіяльності, то потрібно нарахувати компенсуючі ПЗ за п. 198.5 ПКУ, якщо на вході при кіпувіл був податковий кредит.

Проведення по списанню ТМЦ ( нестача):

Списано суму ТМЦ, нестачу яких виявлено Дт 947 - Кт 281

Нараховано суму ПДВ згідно з п. 198.5 ПКУ Дт 949 - Кт 641/ПДВ Відображено суму наднормативної нестачі на позабалансовому рахунку 072

Встановлено винуватців і нараховано суму компенсації Дт 375- Кт 716

Списано суму наднормативної нестачі із позабалансового обліку - 072

Отримано компенсацію від винних осіб Дт 311- Кт 375

Платникам податку на прибуток (як високодохідникам, так і малодохідникам) жодних коригувань у зв’язку з виявленою нестачею запасів робити не треба, оскільки вони не передбачені нормами ПКУ.

Якщо б були документи, то списали б на витрати закуплені ТМЦ Дт 949 - Кт 281, операція передення ТМЦ ТРО не оподатковується ПДВ ( п.32-1 підр.2 р. ХХ ПКУ) Раді допомогти, звертайтесь ще