Земля фіордів і північних світів ✨
Подорож до величних краєвидів Норвегії та білих ночей Скандинавії 🏞️
НА
Наталія
05.05.2023 | 12:21
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Доброго дня! Скажіть будь-ласка чи правильно я зробила?, працівник 25.01.23р. лішов у відпустку на 14к.д. які перейшли на лютий2023р.В 1С програма провела відпустку і за лютий примінивши ПСП, В лютому коли була нарахована з/пл при утриманні ПДФО програма зробила перерахунок і додала різницю по відпустці які потрапили в січень за лютий.Як правильно повинно було бути? Чи це являється помилкою при подачі ЄСВ звіту.
ТК
Таїса, консультант
експерт
05.05.2023 | 15:34
Очікує відповідь
Так, Ви маєте право на застосування ПС до відпускних, але з певними особливостями, про які нижче.
Перехідні відпустки в бухобліку можна нарахувати в один із таких способів:
1) усю суму нарахувати в тому місяці, в якому вона виплачується;
2) нарахувати відпускні частинами — окремо за кожен місяць, на який припадають календарні дні відпустки.
Будь-який із наведених варіантів нарахування відпускних має право на існування. І роботодавець сам вирішує, який із них більше йому підходить.
При нарахуванні відпускних завжди треба дотримуватися вимог п.п. 1.6.1 Інструкції № 5 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04 (Цитата «…суми нарахувань за час відпусток, на відміну від порядку їхньої фактичної виплати, розподіляються пропорційно часу, що припадає на дні відпустки у відповідному місяці»).
До зарплати працівника може застосовуватися податкова соціальна пільга (далі — ПСП) за особистою заявою працівника, якщо в нього виникне на неї право. Якщо нараховуємо відпускні:
— треба враховувати їх суму при визначенні граничного розміру доходу, який дає право на отримання ПСП. При цьому перехідні відпускні, якщо ви нараховуєте їх наперед (як у варіанті 1), слід відносити до місяців, за які вони нараховані (абз. 3 п.п. 169.4.1 ПКУ);
— об’єкт оподаткування ПДФО (в тому числі нараховані відпускні) треба зменшувати на суму ПСП за її наявності (п. 164.6 ПКУ).
І все б було зрозуміло, якби не одне «але». Відпускні треба виплачувати за три дні до початку відпустки і не чекати, коли закінчиться місяць, за який вони нараховані, і буде відома загальна нарахована за цей місяць зарплата. Тобто, по суті, відпускні виплачуємо авансом. А ПСП можемо застосувати тільки до місячного доходу в цілому. Адже в п. 164.6 ПКУ йдеться про нарахований місячний дохід. У цьому і полягає нюанс.
Отже, поки немає нарахування зарплати в цілому за місяць, ПДФО потрібно утримувати з розрахованої суми відпускних, не зменшуючи її на ПСП.
При обраному другому варіанті нарахування частинами (місяць у місяць) оподатковувати відпускні з визначенням права на ПСП дещо легше. Адже вони відразу «сидять» у місяці, за який нараховані. А наприкінці місяця легко визначити граничний розмір доходу для визначення права на застосування ПСП.
А от при нарахуванні перехідних відпускних (варіант 1) для оподаткування і застосування ПСП суми відпускних треба відносити до місяців, за які вони нараховані. Якщо цього не зробили в місяці, за який нараховані відпускні, то «підрівняти» ПДФО завжди можна при його річному перерахунку.
Раді допомогти, звертайтесь ще
Перехідні відпустки в бухобліку можна нарахувати в один із таких способів:
1) усю суму нарахувати в тому місяці, в якому вона виплачується;
2) нарахувати відпускні частинами — окремо за кожен місяць, на який припадають календарні дні відпустки.
Будь-який із наведених варіантів нарахування відпускних має право на існування. І роботодавець сам вирішує, який із них більше йому підходить.
При нарахуванні відпускних завжди треба дотримуватися вимог п.п. 1.6.1 Інструкції № 5 zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04 (Цитата «…суми нарахувань за час відпусток, на відміну від порядку їхньої фактичної виплати, розподіляються пропорційно часу, що припадає на дні відпустки у відповідному місяці»).
До зарплати працівника може застосовуватися податкова соціальна пільга (далі — ПСП) за особистою заявою працівника, якщо в нього виникне на неї право. Якщо нараховуємо відпускні:
— треба враховувати їх суму при визначенні граничного розміру доходу, який дає право на отримання ПСП. При цьому перехідні відпускні, якщо ви нараховуєте їх наперед (як у варіанті 1), слід відносити до місяців, за які вони нараховані (абз. 3 п.п. 169.4.1 ПКУ);
— об’єкт оподаткування ПДФО (в тому числі нараховані відпускні) треба зменшувати на суму ПСП за її наявності (п. 164.6 ПКУ).
І все б було зрозуміло, якби не одне «але». Відпускні треба виплачувати за три дні до початку відпустки і не чекати, коли закінчиться місяць, за який вони нараховані, і буде відома загальна нарахована за цей місяць зарплата. Тобто, по суті, відпускні виплачуємо авансом. А ПСП можемо застосувати тільки до місячного доходу в цілому. Адже в п. 164.6 ПКУ йдеться про нарахований місячний дохід. У цьому і полягає нюанс.
Отже, поки немає нарахування зарплати в цілому за місяць, ПДФО потрібно утримувати з розрахованої суми відпускних, не зменшуючи її на ПСП.
При обраному другому варіанті нарахування частинами (місяць у місяць) оподатковувати відпускні з визначенням права на ПСП дещо легше. Адже вони відразу «сидять» у місяці, за який нараховані. А наприкінці місяця легко визначити граничний розмір доходу для визначення права на застосування ПСП.
А от при нарахуванні перехідних відпускних (варіант 1) для оподаткування і застосування ПСП суми відпускних треба відносити до місяців, за які вони нараховані. Якщо цього не зробили в місяці, за який нараховані відпускні, то «підрівняти» ПДФО завжди можна при його річному перерахунку.
Раді допомогти, звертайтесь ще
EL
Elena
03.07.2026 | 20:53
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Чи зобов'язаний ФОП платити ЄСВ при ГІГ-контракті
Фізособа працює за ГІГ-контрактом з резидентом Дія-сіті і одночасно є ФОП на спрощеній системі (ЄП 5%). Чи важається в цьому випадку резидент Дія-Сіті роботодавцем і чи можна не платити ЄСВ по ФОП за період роботи по ГІГ-контракту…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 23:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 20:31
Відповідь надано
Процедура подачі Додатка 4 при зміні документів співробітника
Сотрудник поменял паспорт книжку на ИД картточку надо подавать Додаток 4 и копию ИД. если приняли сотрудника Додаток 4 подаем с копией резерва или просто додаток 4…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:58
ВТ
Тангелова Вікторія Сергіївна
03.07.2026 | 19:51
Відповідь надано
Проблеми з поданням звітності з ЄСВ для ФОП у 2026 році
Доброго дня! Наскільки я розумію, форм об'єднаної звітності з ЄСВ в сервісах медок і т.п. ще не має. Що робити ФОП щодо подання звітності з ЄСВ за 2 квартал 2026р.? Планую відпустку і завжди подавала звітність як можна раніше, а тепер знов у підвішеному стані. Дякую…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:03
НА
Наталія
03.07.2026 | 19:50
Відповідь надано
Квартальна звітність для ФОП: нові правила та форми подачі
обьеднану звітність 2гр подаем теперь по квартально? в кабинете нет формі, что месячную подавать…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:04
КА
Катерина
03.07.2026 | 17:51
Відповідь надано
Чи зобов'язаний ФОП на спрощеній системі зберігати документи
Добрий день. Чи потрібно ФОП на спрощеній системі оподаткування зберігати первинні документи…
КР
Катерина, редактор сайту 7eminar
експерт
04.07.2026 | 00:51
ОК
Оксана
03.07.2026 | 17:45
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Переведення працівника на сумісництво: процедура та нюанси
Доброго дня. Підкажіть будь ласка, хочемо перевести працівника з основного місця праці на сумісництво в липні. Чи можна просто перевести, адже в новому звіті по ЄСВ ніби мали добавити таку можливість, чи потрібно звільняти і приймати знову…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 00:25
КК
Костинюк Катерина Богданівна
03.07.2026 | 17:27
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Бронювання працівників по сумісництву: нові правила та квота
якщо працівник заброньований по сумісництву і працює менше ніж по основному куди він буде входити у квоту для бронювання згідно нових правил…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 23:10
НА
Наталя
03.07.2026 | 17:02
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Валютний контроль: коли виникає та наслідки розрахунків з Туреччиною
Доброго дня , питання ,де та коли виникає валютний ктроль.
Компания Турция — агент (договор поручения на закупку)
Компания Украина — покупатель напрямую у Завода. Компания Турция не покупает товар себе — она по поручению компании Украина организовала закупку и…
Компания Турция — агент (договор поручения на закупку)
Компания Украина — покупатель напрямую у Завода. Компания Турция не покупает товар себе — она по поручению компании Украина организовала закупку и…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:57
ЮЛ
Юлія
03.07.2026 | 17:00
Відповідь надано
Чи можна подати повідомлення про працівника в день прийняття
чи можна подати повідомлення в той самий день в податкову коли прийняли працівника на роботу…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 00:19
ТВ
Тетяна Василівна
03.07.2026 | 17:00
Відповідь надано
Нарахування лікарняного і звільнення працівника після смерті
Працівник помер в ніч з 22 на 23.06. Дата смерті 23.06. перебуваючи на лікарняному. За 23.06 йому нарахувати лікарняний і звільнити 23.06? Дякую…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 00:15
ОЛ
Ольга
03.07.2026 | 16:59
Відповідь надано
Оформлення звільнення та облік днів у табелі для працівника
Дорий день. Працівник працевлаштований 01.01.2024 року. З 16.06.2026 року не виходить на роботу, 03.07.2026 року прийшов і написал заяву на звільнення за угодою сторін.
Як це правільно оформити документально, як відобразити дні з 16.06.26 по 03.07.26 року в табелі обліку…
Як це правільно оформити документально, як відобразити дні з 16.06.26 по 03.07.26 року в табелі обліку…
ТК
Тетяна, консультант
експерт
04.07.2026 | 00:14
ТЕ
Тетяна
03.07.2026 | 16:11
Відповідь надано
Зміни розрахункового рахунку для військового збору: коли та як
Чи змінюється розрах. рахунок для ВЗ(воєнного збору). Якщо так, то коли будуть зміни в електронному кабінеті платника податків…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 20:07
ВК
Клімович Вікторія
03.07.2026 | 15:49
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Відпустка за кордоном для призовника: необхідні документи та умови
Вітаю, чи може працівник, призовник, повних 24р. поїхати у відпустку за кордон? Які документи при цьому потрібні…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 19:35
ЕЛ
Елизавета
03.07.2026 | 15:48
Відповідь надано
Запит щодо форми звіту про квоту інвалідів у 2023 році
Підскажіть, будь ласка, вже другий квартал закінчився для подання звіту про квоту інвалідів, ще не має форми звіту? Якщо квота -4% від середньооблікової є треба якось подавати…
АК
Анастасія, консультант
експерт
03.07.2026 | 17:44
НА
Наталія Блощенко
03.07.2026 | 15:09
Відповідь надано
Є відповідь АІ
Реєстрація пересувної точки продажу морозива: що потрібно знати
Добрий день! ФОП 2 група хоче відкрити точку з продажу морозива (автомат). Там буде знаходитись касир. Питання: Чи потрібно реєструвати "як оператор ринку"? Чи це пересувна точка і потрібно її так реєструвати при реєстрації ПРРО…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 15:50
ОЛ
Ольга
03.07.2026 | 14:57
Відповідь надано
Коли правильно відобразити благодійну допомогу у бухобліку
Доброго дня! Дякую за відповідь! Підприємство надало фінансову благодійну допомогу Благодійному Фонду (БФ) . Лист БФ датовано 30.06.2026, наказ на виплату благод допомоги від 02.07.2026, виплата проведена 02.07.2026, лист-підтвердження про отримання допомоги від 03.07.2026. Якою…
ВК
Вікторія, консультант
експерт
03.07.2026 | 16:09
ІВ
Іванна
03.07.2026 | 14:44
Відповідь надано
Перебронювання власника підприємства як кінцевого бенефіціарного власника
власник підприємства забрнброньований як працівник, як його перебронювати як кінчевого бенефеціарного власника…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 14:51
НІ
Ніна
03.07.2026 | 14:41
Відповідь надано
Кількість працівників у звіті 1 ПВ: нюанси врахування типів робіт
Доброго дня.
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
Чи потрібно в квартальний звіт 1 ПВ в рядок 7040 (1 колонка кількість осіб) включати працівники мають два типу роботи по основному місцю на штатній посаді і по ЦПХ за виконання певної роботи:
1. працівників, які на одному підприємстві оформлені за…
ОК
Ольга, консультант
експерт
03.07.2026 | 16:31
ОК
Оксана
03.07.2026 | 14:37
Відповідь надано
Обмін послугами з нерезидентом: податкові наслідки для ТОВ
Вітаю, ТОВ на ЗС та платник ПДВ надає Нерезиденту ІТ послуги. Чи може нерезидент подарувати ТОВ комплектуючі або передати по бартеру за послуги? які податкові наслідки для ТОВ…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
03.07.2026 | 19:22
НП
Півень Наталія
03.07.2026 | 14:24
Відповідь надано
Необхідність подання списків працівників для звіряння з ТЦК
Добрий день. При звірянні з ТЦК за місцем реєстрації ТОВ потрібно подати списки для звіряння також з працівниками, які стоять на обліку в інших тцк? Дякую…
ПК
Поліна, консультант
експерт
03.07.2026 | 21:10
