Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підскажіть, будь-ласка, така ситуація:постачальник зареєстрував податкову накладну, сума ПДВ якої становить 176000,00 грн 07.12.2022, але повинен був зареєструвати лише суму ПДВ 83000,00 грн 07.12.2022. Тоді постачальник складає відємний розрахунок коригування на різницю зареєстрованої податкової накладної, тобто коригування на суму ПДВ 93000,00 грн 07.12.2022 року, але розрахунок коригування заблокували. Питання: як бути покупцю, чи брати в декларацію ПДВ за грудень 2022 року (в даному випадку для покупця -це податковий кредит) податкову накладну на суму ПДВ 176000,00 та відємний розрахунок на суму ПДВ 93000,00 грн, тоді як відємний розрахунок заблоковано?

ТК

Таїса, консультант

експерт

04.05.2023 | 14:14

Очікує відповідь

На нашу думку, якщо сума операції складає 498000 грн, в т.ч. ПДВ - 83000 грн, а ПН складена на 1056000 грн., в т.ч. ПДВ - 176000 грн, - то така ПН на 1056000 грн. є помилковою і мала б бути анульована через РК повністю. На правильну суму операції мала б бути складена правильна нова ПН на суму 498000, в т.ч. ПДВ - 83000.

Отже, покупець не має права взагалі нічого ставити в податковий кредит в грудні 2022, оскільки відсутня зареєстрована ПН на реальну операцію на 498000, в т.ч. ПДВ - 83000 грн.

Зокрема, в ІПК ДПСУ від 29.03.2019 р. № 1331/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, від 31.05.2019 р. № 2495/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, від 06.09.2021 р. № 3360/ІПК/99-00-21-03-02-06: якщо ПН виписана не на повний обсяг поставки (не той, шо в первинному документі) , то така ПН - помилкова. Виправлення через РК з коригуванням кількості до правильного обсягу - неможна робити. Треба через РК на «-« вивести неправильну ПН «в нуль». А потім скласти та зареєструвати правльную ПН. Покупець не має права брати в ПК неправильну ПН.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!