Заголовок тимчасово відсутній

Не зовсім зрозуміли умови, згідно з якими Вам необхідно скласти та зареєструвати ПН на умовний продаж. Мабуть, скоріше за все, це використання товарів/послуг, НА в негосподарської діяльності. Зведена ПН складається таким чином: -у графі «Зведена податкова накладна» – код ознаки 1; -у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робиться помітка «X» та зазначається тип причини 13 (Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності ; - у графі «Отримувач (покупець)» – власне найменування (П. І. Б.) платника; - у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «600000000000»; - рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється; - у графі 4 «Умовне позначення українське» зазначається – «грн»; - у графі 10 «Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ» – вартість (частина вартості) товару/послуги, НА; -у графі «11» – сума ПДВ. - у графі 2 «Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» зазначаються дати складання та номери вхідних (вхідної )ПН, за якими нараховується компенсуючи зобов'язання з ПДВ.

Якщо мова йде за грудень 2021 року, то ПН треба скласти датою не пізніше 30/12/22 року. Звісно, за несвоєчасну реєстрацію ПН передбачені штрафні санкції згідно з п.п.120.-1.1 Податкового Кодексу, у Вашому випадку це 2% від обсягу постачання, але не більше 1020 грн. При поданні УР (звітний період — квітень 2023 р., період, що уточнюється — грудень 2021 р.) у Вас виникне недоплата, тому Ви повинні сплатити 3% від суми цієї недоплати. Ці 3% та також недоплату потрібно сплатити перед наданням УР, це передбачено п.50.1 “а” Податкового Кодексу. Саму недоплату сплачують на рахунок в СЕА, штраф 3% - на відповідний бюджетний рахунок. Також передбачено нарахування пені, податківці самостійно її розраховують. Раді допомогти, звертайтесь ще