Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ на загальній системі - не веде діяльність, не звітується з 24.02.2022р. Звіти з ПДВ вже 13 місяців не подавалися. З якої дати податкова скасує . як платника ПДВ? Коли треба нарахувати на складські запаси 20% та сплатити? На сьогодні в електронному кабінеті ще ТОВ є платником ПДВ. Чи врятує ситуацію від скасування ПДВ здання 30 березня 2023р. Декларації за січень 2023р., щоб далі йшов відлік нових 12 місяців? Дякую.

ТК

Таїса, консультант

експерт

29.03.2023 | 14:05

Очікує відповідь

Відповідно до п. 184.1 ПКУ реєстрація діє до дати анулювання реєстрації платника податку, яка проводиться шляхом виключення з реєстру платників податку і відбувається у разі якщо:

• особа, зареєстрована як платник податку, протягом 12 послідовних податкових місяців не подає контролюючому органу декларації з ПДВ та/або подає таку декларацію (податковий розрахунок), яка (який) свідчить про відсутність постачання/придбання товарів/послуг, здійснених з метою формування податкового зобов’язання чи податкового кредиту;

Датою анулювання платником ПДВ буде дата прийняття органом ДПС рішення Не пізніше дати анулювання реєстрації як платника ПДВ суб’єкт господарювання має скласти податкову накладну на компенсуюче податкове зобов’язання з ПДВ (умовний продаж) щодо товарів (послуг) по товарам (послугам), по яким було раніше отримано податковий кредит та які не були використані ним у господарській діяльності до дати анулювання (п. 184.7 ПК). Така податкова накладна має тип причини «10». Це стосується не тільки ТМЦ, але й необоротних активів, а також дебіторської заборгованості за сплаченими, але ще не отриманими товарами, роботами, послугами (так як вони не отримані, то й не були використані) за умови, що по ним був сформований податковий кредит. Базою нарахування ПДВ має бути звичайна ціна, яка відповідає ринковій (див. п. 14.1.71 ПК). Раді допомогти, звертайтесь ще!