Заголовок тимчасово відсутній

13.06.2022р.відвант. посл. нерезиденту в сумі 4745,89 євро. а 14.06.2022р. отримано оплату 11000,00 євро. виник аванс 6254,11 євро.
27.06.2022р. я отримала відповідь від вашого консультанта,що отримання передплати від нерезидента не є підставою для нарахування пдв і відповідно реєстрації пн. на цю дату.(п.187.11пку).дата офрмлення пн при експорті є дата оформлення мд.
сьогодні отримала відповідь,що по пдв діє правило "першої події",тому треба реєстр. пн на суму авансу,що виліз на цю дату. дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

24.02.2023 | 14:24

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: дійсно, при відвантаженны товару ПЗ з ПДВ виникають на дату оформлення митної декларації. Але у вас послуги, які не можна "відвантажити (як ви написали, тому і отримали відповідь по товарам)", і МД по послугах не оформлюється. Послуги нерезиденту надаються. Чи обкладається операція надання послуг, чи ні, залежить від місця постачання послуг -відповідно до п.186.2 - 186.4 ПКУ. Якщо місце постачання послуги - митни териіторія Украхни, то операція є обьктом оподаткування ПДВ. Якщо місце постачання послуги визначено згідно з ПКУ - як таке, що знаходиться за межами території України, то операція не є обьєктом оподаткування ПДВ. Якщо у вашому випадку, місце постачання послуги - територія України, то операція обкладається ПДВ. Дату виникнення ПЗ з ПДВ визначають згідно зі ст. 187 ПКУ, тобто за правилом «першої події». Щоправда, для окремих видів послуг застосовують інші правила. Приміром, за операціями з виконання підрядних будівельних робіт можна обрати касовий метод. Для операцій фінансового лізингу дату визначають за датою фактичної передачі об’єкта фінансового лізингу (фінансової оренди) у володіння та користування лізингоодержувачу (орендарю) (п. 187.6 ПКУ).

Також зазначчимо, що окремі операції постачання послуг можуть звільнятися від оподаткування. Такі операції наведено в ст. 197 і підрозділі 2 розділу ХХ ПКУ. Наприклад, звільняються від оподаткування операції з постачання послуг з перевезення (переміщення) пасажирів та вантажів транзитом через митну територію України, а також з постачання послуг, пов’язаних із таким перевезенням (переміщенням) (п. 197.8 ПКУ).

Окремі послуги окладаються ПЛДВ за ставкою 0% .Вони наведені в пп. 195.1.3 ПКУ. Наприклад, до них належать послуги міжнародного перевезення пасажирів і багажу.

Отже ставка або звільнення заледать від виду послуги. Якщо ваші послуги мають місце постачання в Україні, то за равилом першої події, на дату, коли ви отримали оплату, що перевищує попереднє постачання, потрібно скласти ПН за тою ставкою , яка відповідає виду послуги

Раді допомогти, звертайтесь ще!