ОЛ

Олександра

10.02.2023 | 06:16

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Скажіть будь ласка, якщо ТОВ працювало з нерезидентом, який включений до переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які включені в перелік згідно Постанови Кабміну 480, зобов'язане в будь-якому випадку донараховувати 30% до вартості наданих послуг і включати в різниці чи ні ? І якщо товариство стало з 01 липня 2022 року стало платником податку на виведений капітал, то чи такі операції будуть мати вплив на об'єкт оподаткування ?

ТК

Таїса, консультант

експерт

10.02.2023 | 14:02

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Щодо різниці по операціях з нерезидентами, то все залежить від умов операції. В рядку 3.1.6.2 додатку РІ відображають суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт і послуг, придбаних у нерезидентів з особливою організаційно-правовою формою (п.п. 140.5.4 ПКУ). Але, як і в попередньому випадку (див. рядок 3.1.6.1 додатка РІ), таке коригування працює не при будь-якій нерезидентській операції.

Вирішальними умовами в цьому випадку є:

1) наявність організаційно-правової форми контрагента-нерезидента в Переліку, затвердженому постановою КМУ від 04.07.2017 № 480;

2) контрагент-нерезидент не сплачує податок на прибуток (чи корпоративний податок) та/або не є податковим резидентом держави, у якій він зареєстрований юрособою. Причому, на думку податківців, ідеться про несплату зазначеного податку саме у звітному періоді.

Обидві вимоги повинні виконуватися одночасно. Так, якщо організаційно-правову форму нерезидента внесено до Переліку № 480, але він у звітному періоді сплачував податок на прибуток (або корпоративний податок), платник не формує цю різницю (ЗІР, кат. 102.12). При цьому від нерезидента слід отримати довідку або інший офіційний документ, що підтверджує сплату ним податку на прибуток або корпоративного податку.

Не підпадають під цю різницю:

1) контрольовані операції;

2) проценти за борговими зобов’язаннями, різниці за якими визначають згідно з п. 140.2 ПКУ (див. рядок 3.1.1 додатка РІ);

3) роялті, різниці за якими встановлені п.п. 140.5.6 ПКУ (див. рядок 3.1.8 додатка РІ);

4) операції, за якими суму витрат платник підтверджує за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» (див. рядок 3.1.6.3 додатка РІ).

Цю різницю визначають і відображають лише за підсумками звітного року.

Щодо податку на виведений капітал, то також треба дивитись, що конкретно за операція у вас. Перевірте себе по Додатку Дія до Декларації, а саме, вам можуть підходити рядки 22, 22.1—22.4, 25, а також рядки 37, 38

Раді допомогти, звертайтесь ще

ВИ

Виктория

16.06.2026 | 21:58

Кадри

Відповідь надано

Переведення працівника на іншу посаду після продажу станка ЧПУ

Добрий день.
На підприємстві був станок з ЧПУ, на якому працював оператор. У червні станок було продано, а працівника переводимо на іншу посаду. Підкажіть, будь ласка, які наші дії мають бути у цьому випадку? Чи треба подавати Форму 4 по працівнику до ТЦК, подавати…

НК

Наталя, консультант

експерт

16.06.2026 | 23:28

Так, роботодавець зобов'язаний відобразити таке переведення у військовому обліку, подати Додаток 4 до ТЦК, внести дані до щомісячної звітності та за…Ще

ТЕ

Тетяна

16.06.2026 | 19:13

Бюджетні установи

Відповідь надано

Процедура списання активів після обстрілу: необхідні дії та документи

Підприємство зазнало руйнувань після обстрілу. Пошкоджено меблі та техніка. Яка процедура списання? Чи достатньо витягу з ЄРДР, проведення похапланової інвентаризації та актів на списання? Чи можливо ще треба якісь додаткові дії…

ЛК

Ліна, консультант

експерт

16.06.2026 | 23:19

Загальна логіка ваших міркувань правильна у скороченому варіанті.

Якщо ж деталізувати дії установи (підприємства) у даному випадку, то списання пошкоджених…Ще

ЕЛ

Елизавета

16.06.2026 | 19:04

Зарплата

Відповідь надано

Розрахунок лікарняного при перехресті відпустки та захворювання

Підскажіть, будь ласка, якщо працівник захворів з 16 травня, але у нього був лікарняний ще за квітень, на період його відпустки припав і йому у травні переносили цю відпустку на травень, ставили з мінусом за квітень і з плюсом за травень, при розрахунку тепер нового лікарняного…

ІК

Ірина, консультант

експерт

16.06.2026 | 20:43

Так, враховуєте мінус - суми таких відпускних до доходу квітня не включаються

Відповідно до п.32 Порядку №1266 від 26.01.2001р…Ще

НА

Наталія

16.06.2026 | 18:57

Інше

Відповідь надано

Умови найму нових співробітників для отримання гранту ФОПу

ФОП отримав Грант на оплату орендної плати плати приміщення на 3 роки. Поставили умову найму щє двох НОВИХ співробітників. 1. Чи обов'язково необхідно їх наймати з центру зайнатості якщо на цьому наголосило при спів бесіді? 2. Чи можна наймати співробітника який працював у…

ІК

Ірина, консультант

експерт

16.06.2026 | 20:52

Головне правило державних грантів (наприклад, за програмою єРобота) — суворе дотримання умов договору, оскільки контроль за використанням коштів є…Ще

Mazur Alla Лаврентіївна

16.06.2026 | 18:35

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Який відсоток військового збору утримати при оренді автомобіля

Доброго дня! У мене є запитання по військовоу податку . Підприємство бере в оренду автомобіль у свого працівника - якийідсоток потрібно було утримати у грудні 2024 року…

ІК

Ірина, консультант

експерт

16.06.2026 | 20:18

5%.

Відповідно до Закону від 10.10.2024р №4015 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4015-IX#Text було внесено зміни до Податкового кодексу

З 1 грудня 2024…Ще

ОП

Попова Олена

16.06.2026 | 18:21

Кадри

Відповідь надано

Правила нарахування відпустки для працівника з інвалідністю

Працівник прийнявся 01.12.2025р. Документи по інвалідності надав тільки01.03.2026. Як у інваліда він має право на відпустку 30 днів. З якої дати потрібно накопичувати відпустку із розрахунку 30 днів з моменту надання доків по інв, чи з моменту прийняття на роботу. Резерв…

ГК

Галина, консультант

експерт

16.06.2026 | 20:19

З дати встановлення інвалідності, але не раніше дати прийняття на роботу.

Тобто, якщо станом на дату прийняття на роботу він вже мав інвалідність, то з дати…Ще

ОМ

Муратова Оксана

16.06.2026 | 17:56

Зарплата

Відповідь надано

Як розрахувати середній заробіток для відрядження працівника

Доброго дня, підкажіть будь ласка, працівник був у відрядженні з 15.04. по 01.06 2026 року, оплата відрядження відбувалась по середньому заробітку, наступне відрядження з 08.06.по 03.08.26. Для розрахунку середнього заробітку другого відрядження, яке почалось 08.06.26 який…

ІК

Ірина, консультант

експерт

16.06.2026 | 20:50

Відповідно до ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 - Працівникам, які направлені у службове відрядження, оплата праці за виконану…Ще

ЛП

Платонова Людмила Іванівна

16.06.2026 | 17:52

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано