Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: У Вашій ситуації премія нараховується у грудні 2022 року звільненому працівникові. Позаяк премія відноситься до виплат за відпрацьований час, її слід відобразити у Д1 за грудень 2022 року з розбивкою за місяці І півріччя 2022 року (графа 10), за які вона нарахована, із зазначенням у кожному рядку у графі 9 КТН "1", у графі 8 - коду КЗО "1", у графі 21 - ознака наявності трудової книжки "1" - так. Тобто у Д1 за грудень у Вас буде 6 рядків за 01 -06 місяці 2022 року. Всі реквізити щодо працівника вказуються, як наче він не звільнений, адже завдяки КТН "1" вказані Вами відомості попадуть у Реєстрі у минулі періоди. Щодо 4ДФ, то будь–які доходи, нараховані колишньому працівникові після його звільнення, для цілей оподаткування ПДФО та ВЗ не вважаються зарплатою. Адже підприємство, яке їх нараховує/виплачує на період здійснення такого нарахування/виплати не є роботодавцем працівника. Тому такі доходи у 4ДФ з ознакою доходу «101» не відображаються. Водночас, якщо підприємство, яке вже не роботодавцем колишнього працівника, нараховує і виплачує доходи на користь фізичної особи (зокрема, й колишнього працівника), такі доходи включаються до складу інших доходів та відображаються у розділі І 4ДФ з ознакою доходу «127» (лист ДПС від 16.02.2021 № 107/2/99-00-04-02-01-02 «Щодо заповнення та подання додатка 4ДФ»). Зауважте, що у графі 8 розділу І 4ДФ «Дата звільнення з роботи» проставляється дата звільнення фізичної особи з роботи. При цьому така графа 8 заповнюється лише на тих фізичних осіб, які були звільнені у звітному періоді за місцем роботи, на якому вони отримували дохід у вигляді зарплати, або звільнені до початку звітного періоду, але отримували доходи у звітному періоді (лист ДПС від 16.02.2021 № 107/2/99-00-04-02-01-02 «Щодо заповнення та подання додатка 4ДФ»). Отже, у разі нарахування і виплати у поточному періоді доходів колишньому працівникові за періоди до та після його звільнення, у графі 8 розділу І 4ДФ за такий поточний період зазначається фактична дата звільнення працівника, яка належить до минулого періоду. Тому у Вашій ситуації відобразіть виплату лікарняних у графі 3 розд. І 4ДФ за грудень з ознакою доходу "127" , а у графі 8 вкажіть дату звільнення працівника. Раді допомогти, звертайтесь ще