Заголовок тимчасово відсутній

При перерахунку ПДФО за 2022 виявила, що працівнику не врахована псп до доходу менше 3470 грн. у деяких місяцях (заява є). В об"єдн.звітності також показали нарах.та сплачено ПДФО з повної суми зп без урахування пільги (4 кв.2022 ще не поданий). Як правильно виправити та показати у звітності? Чи потрібно буде подавати уточнюючі 4ДФ за такі місяці? Як оформити такий перерахунок- бух.довідка?

ТК

Таїса, консультант

експерт

06.02.2023 | 15:29

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Обов’язковий перерахунок проводять наприкінці кінці року в останньому місяці нарахування зарплати (пп. 169.4.2 ПКУ). Тобто при нарахуванні зарплати за грудень 2022 року перерахунок за 2022 рік відображаємо у 4ДФ до Розрахунку за IV квартал (місяць 3). Також обов'язковий перерахунок ПДФО слід проводити: - в останній місяць застосування ПСП, якщо працівник змінює місце її застосування чи втрачає на неї право; - коли проводите остаточний розрахунок з працівником при звільненні. При цьому річний перерахунок проводиться по всім працівникам незалежно від отримання ними ПСП. У результаті перерахунку ПДФО може бути виявлена недоплата/переплата ПДФО по конкретному працівнику. Причиною їхньої появи може бути не тільки помилка бухгалтера, але й, зокрема, нюанси у порядку застосування ПСП, неправильного застосування норм законодавства щодо оподаткування доходів та ін. Щоб провести перерахунок, керуйтеся алгоритмом: - складіть таблицю по кожному працівнику, в якій спочатку наведіть суми фактично нарахованого доходу і сплаченого ПДФО у відповідному місяці, а також застосовану ПСП за її наявності. У цій таблиці врахуйте й виправлення помилок, якщо таке було впродовж року та подавалися Розрахунок «Звітний новий» та/або «Уточнюючий»; - створіть сусідні колонки, у яких покажіть вже уточнену суму доходу. Для цього розподіліть лікарняні, відпускні, перевірте чи не було помилок в нарахуванні доходу за місяць; - визначте право на ПСП уже по уточнених колонках (ПСП застосовується лише до доходу з ознакою "101" з дати подання працівником заяви за умови, що він одночасно не отримує грошове забезпечення, стипендію); - підрахуйте ПДФО за відповідні місяці,перевірте наявність арифметичних та інших помилок; - виведіть суми недоплати/переплати ПДФО; - врегулюйте різницю, тобто врахуйте її при складанні поточного додатка 4ДФ за грудень, складіть бухдовідку, відобразіть у бухобліку. На суму недоплати у 4ДФ збільшіть ПДФО за грудень 2022 року, а на суму переплати, навпаки, – зменшіть ПДФО; - якщо місячного доходу не вистачає, щоб урегулювати різницю, то перенесіть суму ПДФО до утримання/відшкодування на наступний звітний період. Отже у Вашій ситуації у 4ДФ за грудень суму доходу працівниці за грудень слід показати у повому обсязі, а суму ПДФО і ВЗ - у меншому розмірі, тобто зменшену на суму податків, які переплатили у місяцях, в яких помилково не застосували ПСП. При цьому уточнюючих Розрахунків за минулі місяці подавати не потрібно. Раді допомогти, звертайтесь ще

ІР

Ірина

14.06.2026 | 10:48

Зарплата

Відповідь надано