Відповідь на запитання: Цю суму (2572 грн.) рядка 21 декларації з ПДВ за січень 2022 р. потрібно було перенести до рядка 16.1 декларації з ПДВ за лютий 2022 р. Дивно (хоча і не зовсім), що не спрацював контроль при перевірки декларації за лютий 2022 р. при прийманні в ДПС. В любому випадку Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за лютий 2022 р. В кол.4 УР Ви зазначаєте старі показники раніше поданою декларації, в кол.5 УР, нові, з урахуванням переносу від'ємного значення — тобто у Вас з'являється значення рядка 16.1, та далі або зменшується показник рядка 18 (ПДВ до сплати), або рядок 18 зовсім зникає, та з'являється необхідність заповнення рядків, пов'язаних з фіксацією від'ємного значення (рядки 19, 19.1, 20, 20.3, 21). Також необхідно до УР додати уточнюючий додаток 2, де зазначити це від'ємне значення (2572 грн.) та період його виникнення (лютий 2022 р., або січень 2022 р., це Ви самі маєте право визначити). Далі, згідно п.5 розд.VІ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Мінфіну Украіни від 28.01.2016 р. № 21, “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни.... Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок". Тому, у разі якщо це виправлення, впливає тільки на збільшення рядку 21 в майбутніх періодах, то Ви робите тільки УР до декларації за лютий 2022 р., та додатково в декларації з ПДВ за січень 2023 р. зазначаєте значення кол. 6 рядка 21, тобто зазначаєте збільшення на 2572 грн. Дата УР та його реєстраційний номер, та суму 2572 грн., Ви теж зазначаєте в декларації з ПДВ за січень 2023 р. в полях “ Збільшено/зменшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу на підставі податкового повідомлення-рішення та/або уточнюючого розрахунку», це поле знаходиться перед датою подання декларації. Згідно п.6 розд..VІ Порядку 21, “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2". Отже, з цього випливає, що Вам потрібно проаналізувати, чи повинні змінитися протягом періодів з лютого по грудень 2022р. дані рядків 18 (ПДВ до сплати) або 20.2 (ПДВ до відшкодування. Якщо вони повинні змінитися, то потрібно надати УР за кожен з періодів, де повинна бути така зміна. Раді допомогти, звертайтесь ще!