НА
Наталья
20.01.2023 | 12:12
Відповідь надано
Заголовок тимчасово відсутній
Добрий день, підкажіть, будь ласка, чи вірно ми розуміємо, що у додатку РІ у пункті 3.1.7. відображається сума у розмірі 30 відсотків вартості товарів, у т.ч. необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 цього Кодексу), реалізованих на користь нерезидентів (з Переліку КМУ № 1045, нерезидентів з відповідною ОПФ) тільки за умови відсутності ділової мети. Якщо є ділова мета у зазначених операціях, то така сума не відображається, так? Дякую.
ТК
Таїса, консультант
експерт
22.01.2023 | 14:33
Очікує відповідь
Відповідь на запитання: ні, якщо експорт на користь нерезидентів з переліків Кабміну не має ділової мети, то фінансовий результат збільшується не на 30%, а на 100% вартості реалізованих товарів або послуг.
Але обов"язок доведення відсутності ділової мети покладено на податковий орган. Тому платник збільшує фінрезультат на 30% вартості товарів/послуг (відображає коригування у ряд.3.1.7 дод.РІ), а якщо податковий орган доведе при перевірці, що операція не має ділової мети, то попереднє коригування на 30% буде скасовано, і фінрезультат буде збільшено на 100%.
Коригування можна не робити, якщо відповідність договірної вартості принципу витягнутої руки буде підтверджено трансфертною документацією, складеною за вимогами ст.39 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Але обов"язок доведення відсутності ділової мети покладено на податковий орган. Тому платник збільшує фінрезультат на 30% вартості товарів/послуг (відображає коригування у ряд.3.1.7 дод.РІ), а якщо податковий орган доведе при перевірці, що операція не має ділової мети, то попереднє коригування на 30% буде скасовано, і фінрезультат буде збільшено на 100%.
Коригування можна не робити, якщо відповідність договірної вартості принципу витягнутої руки буде підтверджено трансфертною документацією, складеною за вимогами ст.39 ПКУ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
ОК
Оксана
24.03.2026 | 14:01
Відповідь надано
Жінки, які підлягають військовому обліку: хто має реєструватися
Кто из женщин должен стоять на военном учете?
ЮЛ
Юлія
24.03.2026 | 13:40
Відповідь надано
Запит на приклад наказу про щорічну відпустку для ФОП
Скиньте будьласка посилання на приклад наказу на щорічну відпустку. Звичайну відпустку. Не можу знайти
ОД
Долинюк Ольга Ярославівна
24.03.2026 | 12:06
Відповідь надано
Чи можна включити заблоковану податкову накладну в кредит
Добрий день. податкова накладна від покупця була заблокована 21.01.2023 року. 03.02.2026 …
ЄП
Пархоменко Євгенія Олександрівна
24.03.2026 | 11:39
Відповідь надано
Розподіл вхідного ПДВ при отриманні неоподаткованих послуг: нюанси
Вітаю. Якщо отримуємо послугу з ПДВ. Через те що продаємо неоподатковану послугу ПДВ ,частково розподіляємо …
КМ
Макарова Каріна Миколаївна
24.03.2026 | 11:16
Відповідь надано
Недостатня зарплата працівника: відповідальність та шляхи виправлення ситуації
ОСББ. В січні 2026 року ми додивились, що зарплата одного працівника менше мінімальної на 50 …
ТВ
Владімірова Татьяна Миколаївна
24.03.2026 | 10:47
Відповідь надано
Вибір типу об'єкта оподаткування для ФОП з доставкою
Вітаю. ФОП 3гр. ЄП, квед 53.20 Інша поштова та Кур'єрська діяльність (основний). Що …
ВВ
Васильєва Вікторія Миколаївна
24.03.2026 | 09:29
Відповідь надано
Вибір дати договору оренди та подання звіту для ТОВ
При регистриции ТОВ указан адрес , на который не создан договор аренды . Вопрос , как лучше сейчас …
ТВ
Владімірова Татьяна Миколаївна
24.03.2026 | 09:28
Відповідь надано
Проблеми з листком непрацездатності після зміни прізвища працівниці
Вітаю. Працівниця принесла документи на зміну прізвища на початку березня (свідоцтво про шлюб) ми все …
ЮЛ
Юлія
24.03.2026 | 09:21
Відповідь надано
Правила відкриття та обліку рахунків в іноземних банках
Правила роботи та облік по рахунку в іноземному банку. Відкриття рахунку в Польщі
АЛ
Аліна
24.03.2026 | 08:28
Відповідь надано
Питання щодо об'єднаного звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ ФОПів
Добрий день. Підкажіть за об'єднаний звіт ЄСВ, ПДФО і війський збір для ФОПа, в …
СТ
Тодоренко Світлана Сергіївна
24.03.2026 | 08:07
Відповідь надано
Алгоритм списання пального для підприємства з використанням ТТН
На підприємстві є транспорт . Який алгоритм списання пального та якими документами потрібно оформити витрати пального …
ТШ
Шимко Тамара Миколаївна
23.03.2026 | 20:14
Відповідь надано
Запровадження військового збору з орендної плати: з якого періоду
Добрий день! З якого періоду запроваджено утримання війського збору з орендної плати за земділянки, адже …
ТЗ
ТзОВ" Крамар ЛТД"
23.03.2026 | 19:49
Відповідь надано
Переплата ПДВ: як використати та наслідки для товариства
товариство імпортер, має достатній розмір реєстраційного ліміту, за рахунок імпорту для реєстрації податкових накладних, але …
