Відповідь на запитання: Сума ПДВ, у якій відмовлено при наданні бюджетного відшкодування ПДВ, може бути врахована у збільшення значення рядку 16.3 "збільшено/зменшено залишок від'ємного значення за результатами перевірки контролюючого органу" декларації з ПДВ за звітний період, на який припадає день узгодження ППР за формою "ВЗ". Тобто така сума може бути врахована платником зі знаком "+" у рядку 16.3 декларації з ПДВ за період, на який припадає день узгодження ППР, із обов'язковим заповненням спеціального поля в податковій декларації, де вказується дата, номер податкового повідомлення-рішення та сума зменшення від'ємного значення за результатами перевірки.Зазначена сума приймає участь у розрахунку суми рядка 17 "усього податкового кредиту" декларації з ПДВ за звітний (податковий) період. Відповідно при визначені від’ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (рядок 17 - рядок 9 декларації) (позитивне значення), приймає участь в обрахунку:суми від'ємного значення, яка зараховується у зменшення суми податкового боргу з ПДВ та/або підлягає бюджетному відшкодуванню та/або зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду;суми від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду. Це зазначено в листі ДФСУ від 28.12.2017 р. № 3193/6/99-99-12-02-01-15/ІПК. Тому, якщо Ви не відобразили це, то Вам потрібно надати УР до декларації з ПДВ за серпень 2022 р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!