Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: у визначенні фінансового результату для розрахунку податку на прибуток участь беруть як вартість ПММ у межах норм, так і наднормативні витрати. При цьому підприємствам-високодохідникам коригувати свій фінансовий результат до оподаткування на суму наднормативних ПММ не потрібно. Адже ПКУ таких коригувань не вимагає. Це підтверджують і податківці.

ПММ, витрачені понад норми, вважаються використаними в негосподарській діяльності. І відображений податковий кредит за такими ПММ підлягає компенсації шляхом нарахування податкових зобов’язань згідно з п. 198.5 ПКУ. База обкладення ПДВ — ціна придбання наднормативно витрачених ПММ ( п. 189.1 ПКУ).

Способів виправити помилку у декларації з податку на прибуток: складання Додатка ВП до поточної декларації. Під поточною мається на увазі декларація, яка подається за звітний період, який є наступним за періодом, у якому виявили помилку або подача уточнюючої декларації. Якщо внаслідок помилки виникла недоплата податку на прибуток – доведеться не тільки виправити помилку, сплатити податок, але ще й сплатити самоштраф, а можливо, й пеню.

Оскільки спеціальної форми для уточнюючої декларації з податку на прибуток немає, використовуємо звичайну форму податкової декларації, у якій у правому верхньому кутку слід поставити позначку в комірці «Уточнююча». Виправлення відбувається за тим же принципом, що й у Додатку ВП — дані помилкової декларації «затираються» на ті, які містить уточнююча декларація. Це значить, що у рядках декларації:

правильні дані — переписуємо;

неправильні дані — вносимо правильні (скориговані) цифри.

До уточнюючої декларації, як і до звичайної, треба подати всі додатки. Навіть якщо помилка лише в одному з додатків – все одно треба подавати й інші додатки у повному складі. Навіть якщо взагалі у додатках немає помилок – все одно треба подати.

Враховуючи зазначене, у разі виправлення помилок, що самостійно виявлені платником податку у рядках 26 та/або 31 податкової декларації з податку на прибуток підприємств, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 20.10.2015 р. №897 зі змінами та доповненнями, платник податку має право виправити такі помилки відповідно до ст. 50 ПКУ. При цьому в уточнюючій декларації або додатку ВП до декларації, в залежності від обраного способу виправлення помилок, відображаються вірні показники, а в рядках збільшення (зменшення) податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду декларації – суми помилки з відповідним знаком, допущеної у рядках 26 та/або 31 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!