Заголовок тимчасово відсутній

Лікарняні з точки зору ПКУ є заробітною платою, а тому в 4ДФ їх вказуємо у складі зарплати за звітний місяць з ознакою доходу «101».

При складанні Податкового розрахунку за II квартал в 4ДФ за листопад вказуємо:

у графі 3а - суму нарахованої зарплати та загальну суму нарахованих лікарняних;

у графі 3 - суму нарахованої зарплати й оплату перших 5 днів непрацездатності. Суму допомоги за раухнок Фонду не враховуємо.

У графі 4а вказують суму ПДФО, яка нарахована на суму зарплати, у т.ч. на загальну суму лікарняних. В пп. 168.1.5 ПКУ для ПДФО передбачено обов’язкову сплату до бюджету не пізніше 30 календарних днів, наступних за місяцем нарахування доходу незалежно від факту його виплати (зокрема це стосується непрофінансованих виплат від Фонду). Тобто сплатити ПДФО із непрофінансованої допомоги потрібно сплатити не пізніше 30 грудня. Це дає підстави вказати такий ПДФО в 4ДФ за грудень. Однак на практиці, як правило, ПДФО сплачується загальною сумою щодо всього доходу, нарахованого у звітному місяці. Тому в 4ДФ за листпад у графі 4 дублюємо показник графи 4а.

За вказаним порядком заповнюємо також графи 5а та 5 щодо суми військового збору.

Після виплати працівнику суми допомоги, яка надійшла з Фонду (наприкла у грудні) вказуємо в 4ДФ за грудень:

у графі 3а – суму нарахованої зарплати за грудень;

у графі 3 – суму зарплати та суму допомоги з Фонду;

у графах 4а та 5а – суми ПДФО та ВЗ, нараховані на зарплату грудня;

у графах 4 та 5 – суми ПДФО та ВЗ, утримані із зарплати та суми допомоги з Фонду.

Зверніть увагу! Сума ПДФО та ВЗ, нарахована й утримана із суми допомоги фактично є переплатою і може бути врахована роботодавцем при сплаті ПДФО та ВЗ у наступних періодах.

Докладніше: 7eminar.ua/events/2119/2859

В додатку Д1 загаьна сума лікарняних вказується за місяць нарахування (листопад)