Відповідь на запитання: Згідно роз'ясненню податківців, “у разі зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування, у яких допущена помилка в обов’язкових реквізитах, первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній або первинні документи, які передбачають необхідність складання розрахунку коригування відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної платник податків може подати лише письмові пояснення". Посилання на повний текст: zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ . Проте вважаємо, що все ж доцільно надати пояснення щодо здійснення певної господарської операції, зазначивши там, що код згідно УКТ ЗЕД було невірно застосовано, та що після розблокування Ви зробите виправлення помилки. Тому також надаємо Вам інформацію стосовно загального порядку надання документів та пояснень. Отже, Вам необхідно надати певні документі щодо підтвердження реальності господарської операції. Перелік таких документів наведено у п.5 Порядка прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджено наказом Мінфіна України від 12.12.2019 р. № 520: - договори, зокрема зовнішньоекономічні контракти, з додатками до них; - договори, довіреності, акти керівного органу платника податку, якими оформлено повноваження осіб, які одержують продукцію в інтересах платника податку для здійснення операції; - первинні документи щодо постачання/придбання товарів/послуг, зберігання і транспортування, навантаження, розвантаження продукції, складські документи (інвентаризаційні описи), у тому числі рахунки-фактури/інвойси, акти приймання-передачі товарів (робіт, послуг) з урахуванням наявності певних типових форм і галузевої специфіки, накладні; - документи та/або банківські виписки з особових рахунків. Ці документи надаються за допомогою засобів електронної звітності разом із Повідомленням про надання пояснень та копій документів щодо ПН/РК, реєстрацію яких зупинено за формою J(F)1312603. У самому поясненні необхідно розписати саму господарську операцію, ПН за якою заблоковано. Також треба розписати діяльність підприємства, зазначити, які товари/послуги постачаються, які придбаються, визначивши основних постачальників і покупців. Також треба вказати наявні об'єкти ОЗ, місця зберігання товарів, із посиланням на ф.20ОПП, трудові ресурси, з посиланням на штатний розпис, та податкову звітність, обсяги діяльності — продаж, сплата податків, з посиланням на податкову та галузеву статистичну звітність, та дані бухгалтерського обліку. Це все необхідно надати у термін “365 календарних днів, що настають за датою виникнення податкового зобов'язання, відображеного в податковій накладній / розрахунку коригування” (п.6 Порядку).

Раді допомогти, звертайтесь ще!