Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. Юр.особа на загальній системі оподаткування. В попередньому періоді в об'єднаній звітності показали нарахування зар.плати працівнику, який у відпустці за свій рахунок. Як зняти нарахування в додатках та основному Розрахунку? Чи може бути за це штраф? Дякую

ТК

Таїса, консультант

експерт

06.12.2022 | 06:59

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: Щоб виправити сумові/«дохідні» помилки в Податковому розрахунку та Додатку 1 типу «Уточнюючий» необхідно суму ЄСВ, яку відобразили в минулих звітних періодах, зняти з нарахування за допомогою коду типу нарахування (КТН) «3» (п. 6 розд. V Порядку № 4), а потім додати рядок з правильними значеннями (КТН «2»). А саме тривалість відпустки відображаємо в окремій графі 13 Додатка Д1 Податкового розрахунку. Якщо ніяких виплат взагалі не було, то тоді не забуваємо заповнити графИ: 4-8, 10, 14, а також 21-24. Особливо зверніть увагу на графу 14 – кількість календарних днів перебування у трудових відносинах.

Щодо жо Додатку 4 ДФ, так як працівник, який увесь звітний місяць відбув у відпустці за власний рахунок та взагалі ніяких доходів не отримував, товключати його до цього не потрібно. Це випливає з пп. “б” п. 176.2 ПК, де вказано, що податковий агент подає Податковий розрахунок лише у разі нарахування сум доходів фізособі протягом звітного періоду.

Отже треба здійснити виправлення із застосуванням відповідної ознаки («0», «1») у графі 10 додатку Д4:

- спершу вилучаємо рядок. Це значить повторюємо неправильні суми й проставляємо ознаку зменшення «1» у відповідній графі;

- а додавати новий рядок, з правильним значенням не потрібно, адже ніяких доходів працівник не отримував. Так як, в даному випадку не буде заниження податкового зобов'язання з ЄСВ суми недоплати та штраф не виникає. Крім того, якщо роботодавцем самостійно здійснюється коригування недостовірних відомостей (крім сум ЄСВ), адміністративна відповідальність та інші санкції не застосовуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще

ВА

Валентина

20.05.2026 | 13:06

Зарплата

Відповідь надано