Відповідь на запитання: місце постачання рекламних послуг визначається за місцем реєстрації отримувача (пп."б" п.186.3 ПКУ).

Отже, отримувач має нарахувати ПДВ згідно зі ст.208 ПКУ і скласти ПН на ці послуги. На підставі зареєстрованої ПН виникає право на податковий кредит. Датою нарахування ПДВ є перша подія - або передплата, або оформлення акту чи іншого документу, що засвідчує надання послуг нерезидентом. 1. Оскільки звіт складається за серпень, то і витрати на рекламу мають бути проведені серпнем. В Законі про бухоблік зазначено: "Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені." (ч.5 ст.9).

2. НПСБО 21, п.6 "У разі здійснення авансових платежів в іноземній валюті постачальникові частинами та одержання частинами від постачальника немонетарних активів (робіт, послуг) вартість одержаних активів (робіт, послуг) визнається за сумою авансових платежів із застосуванням валютних курсів, виходячи з послідовності здійснення авансових платежів.". Тобто треба застосовувати різні курси при перерахуванні передплат. Сума оплат за різними курсами і складатиме вартість отриманих послуг.

3. ПДВ нараховує отримувач за свій рахунок, а акт складає нерезидент, тож в акті не має бути ПДВ В Інструкції № 141 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0284-97 ) було передбачено проведення Дт 644 Кт 641 при нарахуванні ПДВ на послуги нерезидента, а після реєстрації ПН Дт 641 Кт 644 (п.4.1) Наразі інструкцію скасовано, але підхід не змінився..Базою оподаткування буде договірна вартість (п.190.2 ПКУ). Податковий кредит відображається на дату складання ПН, якщо її зареєстровано вчасно, або в періоді її реєстрації, якщо невчасно (п.198.6 ПКУ). Порядок заповнення ПН див. тут zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ .

Раді допомогти, звертайтесь ще!