Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання : якщо отримувач послуг – платник ПДВ, він нараховує податкові зобов'язання за правилом першої події.

Базою оподаткування є договірна вартість таких послуг з урахуванням податків і зборів (за винятком сум ПДВ), включених у ціну постачання згідно із законодавством. Якщо послуги надаються на безплатній основі, база оподаткування визначається виходячи зі звичайних цін на такі послуги (без урахування ПДВ) (п. 190.2 ПК). Для нарахування податкових зобов'язань отримувач послуг оформляє ПН, яка є підставою для відображення податкового кредиту за умови її реєстрації в ЄРПН (п. 198.2 ПКУ). Якщо ПН зареєстрована в ЄРПН: своєчасно (з дотриманням строків, установлених п. 201.10 ПКУ), отримувач послуг може відобразити податковий кредит в одному періоді з податковими зобов'язаннями; якщо несвоєчасно, то отримувач послуг від нерезидента може відобразити податковий кредит у періоді реєстрації ПН. Складання ПН по послугам п. 12 Порядку № 1307:

• у лівому верхньому кутку ПН ставиться позначка «Х» і вказується тип причини «14 – складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»; • в рядку «Постачальник (продавець)» наводиться найменування (П. І. Б.) нерезидента – постачальника послуг, а через кому – країна, у якій він зареєстрований;

• в рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» – умовний ІПН «500000000000»; • реквізитах ПН, призначених для даних покупця, отримувач послуг відображає свої дані;

• в рядках «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюються ні дані постачальника, ні дані отримувача. У декларації з ПДВ нарахування податкових зобов'язань при отриманні послуг від нерезидента на митній території України відображається в рядку 6 (р.6.1 – за ставкою 20%, р. 6.2 – за ставкою 7%. В цих рядках також відображають коригування ПЗ, нарахованих за такими операціями в попередніх звітних періодах), а податковий кредит – у рядку 13 (р.13.1 – за ставкою 20%, р. 6.2 – за ставкою 7%.В рядках 13.1. та 13.2 також відображають коригування ПК, відображеного за такими операціями в попередніх звітних періодах. Можливо ми щось не так зрозуміли з вашого питання в такому разі будемо раді отримати від вас уточнення по ситуації і допомогти прийняти вірне рішення. Раді допомогти, звертайтесь ще