Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підкажіть згідно якої постанови, СФГ підприємство при сплаті орендної плати за паї авансом за наступні роки, сплату показують у 4ДФ по факту у місяці сплати, а нарахування у наступних періодах: сплата 10 000,00грн у 2022 році (за 2022-2031 по 1000,00грн) нарахування покажем у 2022 1000,00грн, 2023 році 1000,00 ...2031році 1000,00грн). Дякуємо.

ТК

Таїса, консультант

експерт

01.12.2022 | 07:41

Очікує відповідь

Відповідь на запитання: порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску затверджений наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 15.12.2020 № 773). Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України від 4 липня 2022 року N 189. У додатку 4ДФ єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ таку орендну плату слід буде відобразити так: у кварталі передоплати податковий агент відображає виплату доходу (усю суму передоплати) і нарахований та сплачений з неї ПДФО та ВЗ. Нарахований дохід відображається лише в тій сумі, в якій нараховується орендна плата за поточний квартал.

Тобто, відображення нарахованого доходу (орендної плати) і утриманого нарахованого ПДФО у періоді передоплати здійснюється в рядках 3, 4 та 5 (у сумі сплачених коштів - за дебетом субрахунку 371), а також 3а, 4а, 5а (у сумі орендної плати за поточний період - (кредит субрахунку 631) плюс рядок 6 у додатку 4ДФ з ознакою доходу 106.

А у наступних періодах будуть заповнюватись лише графи 3а, 4а, 5а та 6 у сумі орендної плати за поточний період (кредит субрахунку 631).

Раді допомогти, звертайтесь ще!