У довіднику зібрано актуальні умовні коди причин коригування для розрахунків коригування до податкових накладних із поясненнями щодо їх застосування. Їх визначає та оприлюднює ДПС, а платники ПДВ зазначають у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування (п. 23 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 №1307).
Довідник допоможе правильно обрати код причини коригування, уникнути помилок під час реєстрації документів, штрафів і зайвих запитань від податкової, а також швидко знайти практичні матеріали та шаблони за темою.
|
Умовний код причини коригування |
Назва умовного коду причини, який може бути зазначено в розрахунку коригування |
Примітка |
|
101 |
Зміна ціни |
|
|
102 |
Зміна кількості |
|
|
103 |
Повернення товару або авансових платежів |
|
|
104 |
Зміна номенклатури |
|
|
201 |
Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 198.5 статті 198 ПКУ |
|
|
202 |
|
|
|
203 |
Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до пункту 199.1 статті 199 ПКУ |
|
|
204 |
|
|
|
301 |
Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ |
Зазначають у випадку складання розрахунку коригування з типом причини 20 до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна |
|
302 |
У разі виправлення помилок, яких припустилися під час здійснення попередніх коригувань податкової накладної, та відображення правильних показників товарних позицій, які утворилися в результаті таких коригувань |
|
|
303 |
Коригування податкової накладної, складеної при здійсненні операції з безоплатного постачання товарів/послуг |
|
|
304 |
Виправлення помилки (пункт 24 Порядку заповнення податкової накладної) |
|
|
501 |
Коригування податкової накладної, складеної вiдповiдно до п.п. 97.2 п. 97 пiдрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, що здiйснюється до дати оформлення митної декларацiї |
У разi складання розрахунку коригування з типом причини 22 (J/F12112) у зв'язку iз змiною кiлькiсних або вартiсних показникiв податкової накладної, – виключно до дати оформлення митної декларацiї (п.п. «а» п.п. 97.4 п. 97 пiдрозд. 2 розд. ХХ ПКУ) |
|
502 |
Коригування податкової накладної, складеної вiдповiдно до п.п. 97.2 п. 97 пiдрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, що здiйснюється пiсля дати оформлення митної декларацiї |
У разi складання розрахунку коригування з типом причини 22 (J/F12112) у зв'язку з приведенням податкової накладної у вiдповiднiсть до митної декларацiї, – пiсля дати оформлення митної декларацiї (п.п. «б» п.п. 97.4 п. 97 пiдрозд. 2 розд. ХХ ПКУ) |
|
503 |
Коригування податкової накладної, складеної вiдповiдно до п.п. «б» п.п. 97.2 п. 97 пiдрозд. 2 розд. ХХ ПКУ, у зв'язку iз змiною ставки оподаткування, що здiйснюється пiсля завершення банком валютного нагляду за вiдповiдною операцiєю |
У разi складання розрахунку коригування з типом причини 22 (J/F12112) у зв'язку iз змiною ставки оподаткування, – пiсля завершення банком валютного нагляду за вiдповiдною операцiєю (п.п. «в» п.п. 97.4 п. 97 пiдрозд. 2 розд. ХХ ПКУ) |
Матеріали за темою:
Виправлення помилок у податкових накладних
Коригування ПН при зміні ціни товарів: як скласти РК
РК з кодами причин коригування 502 та 503 до ПН на експорт товару-РЕЗ: заповнення + зразки
Режим експортного забезпечення ПДВ: оформлення ПН, РК та відображення у декларації з ПДВ
Реєстрація ПН та РК: строки, штрафи
Шаблони та зразки:
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до ПН
Довідники за темою:
Умовні коди товарів, відсутніх в УКТ ЗЕД, для податкової накладної