Коректне заповнення Додатка 1 та Податкового розрахунку лікарняних

Відповідь AI містить неточність та потребує доопрацювання. Орієнтуйтеся, будь ласка, на фінальну відповідь експерта.

Помилку можна виправити в звітному розрахунку або подати уточнюючий звіт за вересень.

Лікарняні в об'єднаній звітності відображають в місяці нарахування лікарняних в обліку. Оскільки лікарняні за період з 19.09 по 28.09 та з 29.09 по 08.10 набули статус "готовий до сплати" лише в жовтні, нараховувати їх і, відповідно, відображати в звітності можна тільки в жовтні.

Водночас, оскільки в реєстрі СПОВ лікарняні розподіляються по місяцях, за які вони нараховані, з Додатка 1 за вересень не потрібно вилучати кількість днів хвороби за період з 19.09 по 30.09, достатньо лише зменшити відображену суму лікарняних на суму нараховану за жовтень.

Пунктом 1 підрозд.2 розд.ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20260717#n16521099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;

сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за жовтень за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума лікарняних, що припадає на дні хвороби жовтня. В графі 10 - 09.2026.

Суми зменшення лікарняних будуть відображені в рядках 1.4 та 2 розділу І Податкового розрахунку. Сума ЄСВ відобразиться в графі 3.

Якщо вирішите виправляти через уточнюючий звіт, в уточнюючому Додатку 1 за вересень, розмір нарахованих лікарняних зменшується з КТН 3 в графі 9. В графах 16 та 17 – сума на яку зменшуєте лікарняні, в графі 20 ЄСВ на суму зменшення:

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку.

Лікарняні за жовтень відображаєте в звіті за жовтень окремим рядком.

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊