Чи буде право на податковий кредит за проживання працівників

Вважаємо, що податковий кредит у Вашому випадку не зберігається.

Згідно із загальними вимогами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Отже при наявності належним чином оформленої зареєстрованої ПН у підприємства виникає право на податковий кредит.

Але з урахуванням того, що послуги сплачені третьою стороною – податківці вимагають нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Є відповідні роз’яснення ДПС України:

«якщо оплата за товари / послуги / необоротні активи була здійснена третьою особою, при цьому покупцем на підставі складених на нього податкових накладних до податкового кредиту включаються суми ПДВ, які фактично ним постачальнику не сплачувалися, то на такі суми покупець зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання з ПДВ з використанням механізму, який визначено п. 198.5 ст. 198 ПКУ, та скласти і зареєструвати в ЄРПН відповідну зведену податкову накладну» ( категорія ЗІР 101.13 відповідь на питання «Чи нараховуються податкові зобов’язання згідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України покупцем, якщо згідно умов договору оплата за придбані товари / послуги / основні засоби постачальнику здійснюється третьою особою?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44055 ).

Тобто датою не пізніше останнього дня місяця відповідно до дати ПН або готельного рахунку слід скласти зведену ПН з типом причини 13.

Вам варто ознайомитися з матеріалом «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» від 17.10.2024 року за посиланням: https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Строк реєстрації такої ПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052

Раді допомогти, звертайтесь ще!