Облік депозиту Овернайт для мікропідприємства: вкладення та повернення

Відповідь АІ правильна. Аналізуючи вашу конкретну ситуацію, хочу додати:

Депозит «овернайт» (депозит на одну ніч) за своєю економічною суттю є еквівалентом грошових коштів. Його розміщення та повернення відображаються через субрахунок 351 (або рахунок 35 при застосуванні Спрощеного плану рахунків), а нараховані відсотки відносяться до складу інших операційних доходів — субрахунок 719 (або рахунок 70 чи 74).

Економічна сутність депозиту «овернайт»
Відповідно до НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», п. 3 розд. І, еквіваленти грошових коштів — це короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у певні суми грошей і характеризуються незначним ризиком зміни вартості. Оскільки депозит розміщується на надкороткий строк (на одну ніч або вихідні) та оперативно повертається на поточний рахунок, він обліковується як еквівалент грошових коштів на субрахунку 351 «Еквіваленти грошових коштів» (або рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції» за спрощеним планом).

Класифікація відсотків
Згідно з роз'ясненнями Міністерства фінансів України (зокрема, листи № 31-34000-20-10/6452 та № 31-34000-20-16/45983), отримані відсотки за депозитами, які є складовою частиною еквівалентів грошових коштів (до запитання, овернайт), включаються до складу інших операційних доходів (субрахунок 719 «Інші доходи від операційної діяльності»), а не фінансових доходів (субрахунок 733), оскільки такі операції прирівнюються до управління ліквідністю грошових коштів.

Визнання доходу
Відповідно до НП(С)БО 15 «Дохід», п. 20, проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування активами. Нарахування здійснюється через субрахунок розрахунків із дебіторами (373 «Розрахунки за нарахованими доходами»).

Раді допомогти! Якщо виникнуть додаткові запитання — звертайтеся 😊