Необхідність компенсуючої зведеної податкової накладної при ПДВ

Так, складати компенсуючу зведену ПН потрібно. Але тільки на ті товари/послуги, які мають подвійне призначення і якщо у вас є також оподатковувані операції.

Оскільки операції з постачання металобрухту звільнені від оподаткування ПДВ, за всіма придбаними товарами, послугами та основними засобами подвійного призначення (які одночасно використовуються в оподатковуваних операціях і в операціях із продажу брухту) виникає обов'язок нарахувати компенсуючі податкові зобов’язання відповідно до п. 199.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Загальногосподарські та загальновиробничі витрати, матеріали на склад (якщо вони використовуються для обох видів діяльності), генератор (який живить офіс чи склади для обох напрямів), канцтовари, матеріали на ремонт автомобіля засновника підлягають розподілу.

ТОбто, весь вхідний ПДВ за наявності зареєстрованих постачальниками ПН спочатку включається до складу податкового кредиту. Далі, не пізніше останнього дня звітного місяця, нараховуються компенсуючі податкові зобов'язання за ставкою придбання виходячи з частки використання таких товарів/послуг у неоподатковуваних операціях (частка «анти-ЧВ»).

Якщо придбані товари чи посуги виключно під оподатковувану діяльнсть. то подаковий кредит розподілу не підлягає.

Якщо пільгові операції були торік, то ззастосовується частка неоподатковуваних операцій, розрахована за підсумками минулого календарного року у додатку 5 (Д5) до декларації за грудень минулого року.

Якщо неоподатковувані операції виникли вперше в поточному році, платник розраховує частку у додатку 5 (Д5) до декларації за той місяць, у якому вперше здійснено постачання брухту, виходячи з фактичних обсягів постачань за цей конкретний звітний місяць (п. 199.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967), після чого застосовує її до кінця року. За підсумками року (у декларації за грудень) проводиться річний перерахунок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!