Коригування ПДВ для неплатника: як правильно оформити РК

РК датується поточною датою виявлення помилки, тобто жовтнем.

Бухгалтерська довідка є внутрішнім первинним документом, який фіксує сам факт виявлення технічної/розрахункової помилки під час оформлення ПН та є підставою для виправлення помилки. Головною підставою є первинний документ на реалізацію (видаткова накладна або акт приймання-передачі основних засобів від 25.09.2026 р.), у якому вже зазначено 4 правильні позиції з їхніми фактичними цінами.

Бухгалтерська довідка датою складання РК на додаток до первинки — у ній описується, що під час виписки ПН від 25.09.2026 р. було допущено помилку (пропущено позицію 4 та неправильно вказано ціни позицій 1–3), і зазначається розрахунок виправлень. Окремого дозволу чи додаткових документів для реєстрації РК не потрібно.

Оскільки змінюються ціни, кількості і додається нова номенклатурна позиція, але загальний підсумок (обсяг постачання та ПДВ) залишається «0», коригування здійснюється за допомогою коду причини коригування 104 («Зміна номенклатури»).

Усі рядки коригуються через кількісні графи 7 та 8 (цінові графи 9 та 10 за коду не заповнюються!).

У розділі Б РК буде 7 рядків (3 пари рядків на заміну цін і 1 рядок на додавання 4-ї позиції):

Група коригування 1 (зміна ціни по позиції 1 ПН):
Рядок 1 РК (зі знаком «–»): гр. 1.1 — 1;
гр. 1.2 — (номер рядка в ПН);
гр. 2.1 — 104; гр. 2.2 — 1 (номер групи коригування);
гр. 3–6 — опис, код УКТ ЗЕД, одиниця виміру як у рядку 1 ПН;
гр. 7 — стара кількість зі знаком «–»;
гр. 8 — стара ціна;
гр. 13, 14 — стара сума без ПДВ та ПДВ зі знаком «–».
Рядок 2 РК (зі знаком «+»):гр. 1.1 — 2;
гр. 1.2 — (присвоюється новий порядковий номер рядка, якого не було в ПН);
гр. 2.1 — 104; гр. 2.2 — 1 (та сама група);
гр. 3–6 — опис товару 1;
гр. 7 — правильна кількість зі знаком «+»;
гр. 8 — нова правильна ціна;
гр. 13, 14 — новий обсяг та ПДВ зі знаком «+».

Група коригування 2 (зміна ціни по позиції 2 ПН):
Рядок 3 РК (зі знаком «–»): гр. 1.1 — 3;
гр. 1.2 — (номер рядка в ПН);
гр. 2.1 — 104; гр. 2.2 — 1;
гр. 7 — кількість зі знаком «–»; гр. 8 — стара ціна; обсяги/ПДВ зі знаком «–».
Рядок 4 РК (зі знаком «+»):гр. 1.1 — 4;
гр. 1.2 — (наступний новий номер рядка);
гр. 2.1 — 104; гр. 2.2 — 2;
гр. 7 — кількість зі знаком «+»; гр. 8 — нова правильна ціна; обсяги/ПДВ зі знаком «+».

Група коригування 3 (зміна ціни по позиції 3 ПН):
Рядок 5 РК (зі знаком «–»):гр. 1.1 — 5;
гр. 1.2 — (номер рядка в ПН);
гр. 2.1 — 104; гр. 2.2 — 3;
гр. 7 — кількість зі знаком «–»; гр. 8 — стара ціна; обсяги/ПДВ зі знаком «–».
Рядок 6 РК (зі знаком «+»):гр. 1.1 — 6;
гр. 1.2 — (наступний новий номер рядка);
гр. 2.1 — 104; гр. 2.2 — 3;
гр. 7 — кількість зі знаком «+»; гр. 8 — нова правильна ціна; обсяги/ПДВ зі знаком «+».

Додавання пропущеної 4-ї позиції:
Рядок 7 РК (тільки зі знаком «+»):гр. 1.1 — 7;
гр. 1.2 — (черговий новий номер рядка);
гр. 2.1 — 104;
гр. 2.2 — 3;
гр. 3–6 — номенклатура, УКТ ЗЕД 4-ї позиції;
гр. 7 — кількість зі знаком «+»;
гр. 8 — правильна ціна;
гр. 13, 14 — обсяг та сума ПДВ зі знаком «+».

Раді допомогти, звертайтесь ще!

Раді допомогти, звертайтесь ще!