Вирішення питання щодо подачі уточнюючого за ПДВ за червень

Уточнюючий розрахунок за червень 2026 потрібен лише якщо після врахування «правильної» ПН №497 і РК №16 змінюється загальна сума податкових зобов’язань за червень; РК від 24.09.2026 у вересневій декларації показують, тільки якщо ви не «переносите» це виправлення через уточнюючий розрахунок до червня.

Обґрунтування

1. Коли обов’язковий уточнюючий розрахунок за червень. Якщо виявлена помилка призвела до зміни узгодженого податкового зобов’язання за червень (рядок 9 декларації), платник зобов’язаний виправити її шляхом подання уточнюючого розрахунку до декларації за червень за чинною формою, тобто за формою «Уточнюючий розрахунок…» (п. 50.1 ПКУ). Якщо після коригування ПН №493 і врахування ПН №497 підсумкова сума ПДВ за червень не змінюється (було лише «перерозподілено» обсяг між двома ПН без зміни загальної суми продажів), подання уточнюючого розрахунку не є обов’язковим.

2. Відображення зменшуючого РК у декларації за вересень. Коригування обсягів постачання та податкових зобов’язань за ПН, які проводяться на підставі ст. 192 ПКУ, відображають у рядку 7 декларації за той період, у якому складено/зареєстровано РК, при цьому зменшення ПЗ показують у періоді реєстрації такого РК (ст. 192 ПКУ, профільний порядок заповнення декларації). Отже, якщо ви не виправляєте червень через уточнюючий розрахунок, РК №16 від 24.09.2026 слід відобразити у декларації за вересень 2026 року в рядку 7.1 зі знаком «мінус». Якщо ж усе виправлення віднесете у червень через уточнюючий розрахунок, у вересні цей РК у декларації не показують, щоб не дублювати коригування.

Перед прийняттям рішення потрібно зіставити «як було в декларації за червень» і «як має бути після виправлення» та діяти за тим варіантом, де підсумкова сума зобов’язань змінюється чи ні.

Можу пошукати матеріали на цю тему — цікаво?