Дії компанії при відсутності податкового кредиту за ПДВ

Слід негайно повідомити постачальника, надійславши йому офіційний лист з копією витягу з реєстру платників ПДВ.

Та він повинен зареєструвати всі ПН саме на платника ПДВ за операціями, перша подія за якими припадає на вересень 2026 р.

Якщо цього не буде – слід в складі поточній декларації з ПДВ подати додаток 6 «Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем / покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д6)», де потрібно надати дані постачальника та ПН, та також стисло розкрити зміст порушення – не зареєстровано ПН .

Крім того потрібно через електронний кабінет («Листування з ДПС») або через канцелярію органу ДПС за місцем обліку надати копії документів, які підтверджують господарську операцію.

Та протягом 90 кал/днів податківці зобов’язані провести документальну позапланову перевірку постачальника.

Це зафіксовано в п.201.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ): «у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених пунктом 201.1 статті 201 цього Кодексу, та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (крім податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена згідно з пунктом 201.16 цієї статті) податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або допущено помилки при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушено граничні терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. До заяви додаються копії документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Протягом 90 календарних днів з дня надходження такої заяви із скаргою з урахуванням вимог, встановлених підпунктом 78.1.9 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, контролюючий орган зобов’язаний провести документальну перевірку зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією».

Та у разі виявлення в результаті перевірки помилок передбачено застосування штрафу в розмірі 170 грн. та постачальник повинен виправити помилки (п.п.120.-1.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

У разі невиконання вимог ППР про необхідність виправлення протягом 10 кал/днів з дати отримання ППР, передбачено застосування штрафних санкцій від 10% суми ПДВ до 100% суми ПДВ В залежності від строків порушення.

Пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 6 (Д6) до декларації з ПДВ: хто подає та як заповнює», https://7eminar.ua/news/3449-dodatok-6-d6-do-deklaraciyi-z-pdv .

Раді допомогти, звертайтесь ще!