Як правильно розрахувати інвестиційний прибуток від продажу

Відповідь АІ цілком правильна.

Від себе хочу лише додати, що в ІПК від 15.03.2024 р. № 1353/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК податкова чітко акцентувала увагу:

"Отже, сума майнового внеску платника податку - фізичної особи до статутного капіталу юридичної особи - резидента не є об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором.

...

Враховуючи викладене, дохід, отриманий фізичною особою - резидентом у вигляді інвестиційного прибутку від продажу інвестиційного активу (корпоративного права) включається до її загального річного оподатковуваного доходу та оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором на загальних підставах. При цьому об'єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб та військовим збором вважатиметься інвестиційний прибуток, при визначенні якого враховуються витрати (вартість внеску до статутного капіталу товариства), пов'язані з придбанням зазначеного корпоративного права.
При цьому платник податку зобов'язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, в якій має відобразити загальний фінансовий результат від операцій з інвестиційними активами, отриманий протягом звітного року.

...

Таким чином, документальним підтвердженням витрат, понесених фізичною особою на придбання інвестиційного активу (корпоративних прав), мають бути документи, що засвідчують факт передачі майна, як вкладу до статутного капіталу товариства (зокрема акт приймання-передачі майна, за умови, що він містить усі реквізити, визначені ст. 9 Закону № 996), звіт про оцінку (акт оцінки) цього майна, рішення загальних зборів учасників товариства про затвердження грошової оцінки вкладу та інші документи первинного обліку".

Тобто оподатковувати лише різницю (тобто доход від продажу мінус вартість внеску) можна лише за умови, що є документальне підтвердження понесених фізичною особою на придбання інвестиційного активу (корпоративних прав): акту приймання - передачі, акту оцінки, протоколу загальних зборів (чи рішення власника) про формування статутного капіталу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!