Чи потрібно подавати 4ДФ за березень при касовому методі

На думку ДПС (https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/890332.html):

"...Під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності (п. 177.8 ст. 177 ПКУ).

Під час виплати суб’єктами господарювання – податковими агентами, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок у джерела виплати не утримується в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ст. 178 ПКУ).

Таким чином, якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а, 3 та графа 6, у якій зазначається ознака доходу «157».

При цьому, графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі. Наприклад, якщо нарахування доходу було здійснено у лютому місяці, а виплату здійснено у квітні місяці, то нарахована сума буде відображатись в графі 3а «Сума нарахованого доходу» додатка 4ДФ за лютий, а виплачена сума буде відображатися в графі 3 «Сума виплаченого доходу» додатка 4ДФ за квітень.

Графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» не заповнюються, в даному випадку в таких графах проставляються прочерки.

Вищезазначена інформація знаходиться в Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі ДПС України за посиланням https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42893"

Отже, у ДПС є позиція, що в додатку 4ДФ має відображатися і сума нарахованого доходу на ФОП (графа 3а), навіть якщо в цей момент виплати доходу не було. А потім - по виплаті вже заповнюєте гр. 3.

Тому в Вашій ситуації податківці і наголошують на декларуванні в додатку 4ДФ за безерень 2026 р. суми нарахованого доходу ФОПу.

Додатково - https://7eminar.ua/news/7077-yak-pokazati-doxid-fopa-v-4df-yakshho-viplata-ne-v

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!