☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податкові наслідки оренди нерухомості для ФОП та юридичної особи
У даній ситуації ДПС може розцінити орендний дохід як дохід від підприємницької діяльності ФОП із порушенням умов перебування на 2-й групі, що тягне 15 % єдиного податку та обов’язковий перехід зі спрощеної системи, тоді як для ЮО-орендаря, яка утримала ПДФО та військовий збір як податковий агент, ці наслідки автоматично не виникають.
Відповідно до пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 ФОП - платник ЄП 2-ї групи може надавати послуги лише платникам єдиного податку та/або населенню. Юридична особа на загальній системі до таких замовників не належить.
При цьому ДПС у ЗІР, категорія 107.01.04 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40842 зазначає: якщо вид діяльності «Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна» зазначений у Реєстрі платників ЄП, такий ФОП не має права здавати нерухомість юридичній особі як звичайна фізична особа.
Для ФОП наслідком такого порушення є застосування ставки ЄП 15 % до доходу, отриманого від такої діяльності, відповідно до пп. 5 п. 293.4 ПКУ. Крім того, згідно з пп. 9 пп. 298.2.3 ПКУ ФОП зобов’язаний перейти на сплату інших податків і зборів з першого числа місяця, наступного за кварталом, у якому здійснювалася така діяльність. Якщо порушення встановить ДПС під час перевірки, можливе анулювання реєстрації платника ЄП за правилами п. 299.11 ПКУ та донарахування податків за період, коли ФОП уже мав перебувати на загальній системі.
Щодо ЮО-орендаря: оскільки договір був укладений із фізичною особою, ЮО, керуючись п. 170.1 ПКУ, виконувала функції податкового агента та утримувала з орендної плати ПДФО 18 % і військовий збір 5 %. Сам факт порушення ФОПом умов 2-ї групи не покладає на ЮО обов’язку сплачувати за нього 15 % ЄП чи відповідати за втрату ним права на спрощену систему.
Додатково рекомендуємо ознайомитися зі статтею 7eminar за посиланням: https://7eminar.ua/news/8987-fop-ta-orenda-neruxomosti-yak-zakonno-zdavati-maino-ta-zemlyu
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Приклади заповнення Звіту про інвалідність: де знайти інформацію
Є відповідь АІ
ФОП на спрощеній системі: ліцензія для електромонтажних робіт
Чи потрібна ліцензія на даний вид діяльності?Дякую…
Переплата податку ФОП: чи потрібно подавати заяву до закриття
Виплати працівнику, призваному на військову службу: обов’язки підприємства
Прийом працівників без паперової трудової в ІТ-компанії можливий
Виправлення значення в Додатку 4 ДФ: як діяти
Нарахування ЄСВ за пільговою ставкою для працівника з інвалідністю
Чи можливий експорт з фізичною особою в гривні
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку військовослужбовця
Вплив сплати ЄСВ на лікарняні по вагітності та пологах
Відмітки в табелі: відпустка без збереження та мобілізація працівників
Відрахування з доходів працівника: нюанси та строки виконання постанови
2. Постанова була отримана…
Звіти з військового обліку: терміни для нових підприємств у 2026 році
Обов'язковість доплати ЄСВ для працівника з неповним днем роботи
Запит щодо форми звіту по квоті для інвалідів підприємства
Подавати мають тільки ті в кого не виконано норматив чи всі ? Підприємство зарег. з січня 2026 року, на даний момент на ньому працює 8 співробітників, один з них інвалід…
Є відповідь АІ
Як заморозити ФОП без закриття та сплати податків
Оформлення відпустки: документи та наслідки зміни термінів відпустки
Дисконтування внесків до статутного фонду після виходу учасника
Є відповідь АІ
