Необхідність розрахунків-коригувань та штрафні санкції за ПДВ

Так, у Вашому випадку слід зробити виправлення.

07.12.25 р. потрібно було нарахувати ПДВ на отриману п/оплату (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), але на суму 40 грн., тобто потрібно було враховувати вже раніше зареєстровану ПН ( 210 – 170 ).

Далі, у лютому 2026 р. на дату відвантаження товару ( п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) слід зареєструвати ПН на суму 170 грн., тобто потрібно враховувати вже зареєстровану ПН на суму 210 грн. ( 250 – 40 ).

Тобто у Вашому випадку:

- ПН від 07.12.26 р. складена на суму 210 грн., але повинна бути на суму 40 грн.;

- ПН датою від лютого 2026 р. складена на суму 40 грн., але повинна бути на суму 210 грн.

Вам слід скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання невірних ПН.

Якщо це РК до ПН на платника ПДВ, такі мінусові РК реєструє покупець платник ПДВ, якщо це РК до ПН на неплатника – реєструє постачальник ( п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та складаєте вірні ПН.

За несвоєчасну реєстрацію ПН у Вашому випадку передбачено застосування штрафів в розмірі 15% суми ПДВ ( п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 , порушення строків від 61 до 365 кал/днів ).

Також подаєте УР до декларації з ПДВ за грудень 2026 р. (зменшення зобов'язань з ПДВ, розраховуєте з різниці (210 – 40 ) ) та УР до декларації за лютий 2026 р. на збільшення зобов'язань з ПДВ – також берете різницю ( 210 – 40 ).

До подання УР до декларації за лютий 2026 р. слід сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються ( п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!