☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Необхідність розрахунків-коригувань та штрафні санкції за ПДВ
Чи у даному випадку треба робити розрахунки-коригування? І якщо так, то які будуть при цьому штрафні санкції?
Так, у Вашому випадку слід зробити виправлення.
07.12.25 р. потрібно було нарахувати ПДВ на отриману п/оплату (п.п.187.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), але на суму 40 грн., тобто потрібно було враховувати вже раніше зареєстровану ПН ( 210 – 170 ).
Далі, у лютому 2026 р. на дату відвантаження товару ( п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ) слід зареєструвати ПН на суму 170 грн., тобто потрібно враховувати вже зареєстровану ПН на суму 210 грн. ( 250 – 40 ).
Тобто у Вашому випадку:
- ПН від 07.12.26 р. складена на суму 210 грн., але повинна бути на суму 40 грн.;
- ПН датою від лютого 2026 р. складена на суму 40 грн., але повинна бути на суму 210 грн.
Вам слід скласти РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» на анулювання невірних ПН.
Якщо це РК до ПН на платника ПДВ, такі мінусові РК реєструє покупець платник ПДВ, якщо це РК до ПН на неплатника – реєструє постачальник ( п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).
Та складаєте вірні ПН.
За несвоєчасну реєстрацію ПН у Вашому випадку передбачено застосування штрафів в розмірі 15% суми ПДВ ( п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 , порушення строків від 61 до 365 кал/днів ).
Також подаєте УР до декларації з ПДВ за грудень 2026 р. (зменшення зобов'язань з ПДВ, розраховуєте з різниці (210 – 40 ) ) та УР до декларації за лютий 2026 р. на збільшення зобов'язань з ПДВ – також берете різницю ( 210 – 40 ).
До подання УР до декларації за лютий 2026 р. слід сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ), тоді штраф 3% та пеня не застосовуються ( п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Відповідь АІ схвалено експертом
Закупівля павербанків для співробітників: ПДФО та ВЗ питання
Відповідь АІ схвалено експертом
