Виправлення помилок у звітності ПДФО та ЄСВ за серпень

У вашій ситуації треба подати «Уточнюючий» Податковий розрахунок за серпень 2026 року: у Додатку 4ДФ суму 360 грн показати через коригувальні рядки з ознаками «1»/«0» у графі 10, а у ІІ розділі Д4 суму 360 грн окремо не виділяють; у Додатку 5 слід додати пропущеного працівника окремим рядком з ознакою «0» в графі 20.

Обґрунтування

1. Як виправити занижений ПДФО у Додатку 4ДФ. Додаток 4ДФ виправляють через подання розрахунку з типом «Уточнюючий» за відповідний місяць і коригувальні рядки: один рядок дублює помилкові дані з ознакою «1» у графі 10 (на виключення), другий містить правильні показники (включно з додатковими 360 грн ПДФО і відповідним військовим збором, якщо він теж був занижений) з ознакою «0» у графі 10 (на додавання), при цьому загальні підсумкові рядки розділу І уточнюючого додатка не заповнюють, а дані «лягають» у підсумки в табличній частині самого Податкового розрахунку згідно з Порядком №4.

2. Чи потрібно окремо проставляти 360 грн у ІІ розділі Д4. Уточнюючий Додаток 4ДФ відображає коригування по конкретних фізичних особах через рядки розділу І, а загальна сума утриманого ПДФО і військового збору, з урахуванням донарахованих 360 грн, потрапляє до табличної частини головного розрахунку; окреме ручне внесення суми «360 грн» у ІІ розділі 4ДФ Порядком №4 не передбачене, важливо лише, щоб після коригування дані Д4 відповідали бухгалтерському обліку і сумам, відображеним у розділі І Податкового розрахунку.

3. Як виправити пропущеного працівника у Додатку 5. Якщо працівника не показали в Додатку 5 за серпень, потрібно сформувати «Уточнюючий» Податковий розрахунок за серпень 2026 року з включенням Додатку 5, де для такого працівника заповнюється новий рядок з усіма правильними даними (дата прийняття, посада, код КП тощо) і в графі 20 ставиться ознака «0» як рядок на введення, що відповідає механізму «виключення-включення рядка» у Д5, описаному в розділі V Порядку №4.

4. Форма та склад уточнюючого розрахунку. За правилами розділу V Порядку №4, уточнюючий Податковий розрахунок має містити обов’язкові реквізити в рядках 01–05 та 031, а також лише ті додатки, у яких проводиться коригування, тобто у вашому випадку — Додаток 4ДФ із коригувальними рядками по одному працівнику та Додаток 5 з одним новим рядком щодо пропущеного працівника.

Правильне подання уточнюючого розрахунку з коригуванням Д4 і Д5 за серпень 2026 року усуне заниження ПДФО та відсутність відомостей про прийнятого працівника.