Вплив оплати товару на податок при переході на ПнВК

Так, буде.

1. Відповідно до п. 60 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 у разі якщо платник податку на прибуток підприємств на загальних підставах здійснив перехід на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах або якщо резидент Дія Сіті - платник податку на особливих умовах здійснив перехід на оподаткування податком на прибуток підприємств на загальних підставах, такі платники податку визначають об’єкт оподаткування з урахуванням цього пункту.

В цій-таки нормі сказано: операції резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах з виплати коштів та/або передачі майна (робіт, послуг) на користь осіб, які не є резидентами Дія Сіті - платниками податку на особливих умовах, у рахунок погашення зобов’язань, що виникли в період до переходу на оподаткування як резидента Дія Сіті - платника податку на особливих умовах, підлягають оподаткуванню за правилами, передбаченими п. 135.2, п. 137.10, та п. 141.9-1 ПКУ.

Підпункт пп. 135.2.1.15 ПКУ встановлює окремий об'єкт ПНВК для коштів, виплачених у зв'язку з придбанням майна/робіт/послуг у платників єдиного податку понад 20% відповідної бази. Тому, зважаючи на сказане, ця оплата має враховуватися в 20%-ному розрахунку.

2. Так, після завершення строку давності Ви можете списати таку заборгованість в доход. При цьому така операція не впливатиме вже на ПНВК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!