ПДВ для ТОВ: обов'язки податкового агента та реєстрація ПН

Так, потрібно сплачувати ПДВ та подавати РОзрахунок.

Згідно з п. 186.3-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/how/2755-17#n4496 місцем постачання електроних послуг є місцезнаходження їх отримувача. Оскільки ваша організація зареєстрована в Україні, операція є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).

Відповідно до п. 208.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181 якщо отримувачем послуг від нерезидента є резидент — юридична особа, яка не зареєстрована як платник ПДВ, вона все одно є відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету.

Базою оподаткування ПДВ є договірна вартість послуг, перерахована у гривні за офіційним курсом НБУ на дату виникнення податкових зобов'язань (п. 190.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4601). ПДВ нараховується за ставкою 20% зверху на базу оподаткування, визначену за курсом НБУ.

Ви зобов'язані подати «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість» (J0215526). Розрахунок подається протягом 20 календарних днів, що настають за місяцем отримання/оплати послуг. Нарахований ПДВ необхідно сплатити протягом 10 календарних днів після граничного строку подання цього Розрахунку.

З вересня, коли підприємство вже зареєструвалось платником ПДВ, воно зобов'язане на такі послуги виписувати ПН.

У разі отримання послуг від нерезидента ПН заповнюється так:

- у лівому верхньому куті в графі «Не підлягає видачі отримувачу (покупцю) з причини» робиться позначка «Х» і вказується тип причини «14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента»;

- рядку «Постачальник (продавець)» наводиться найменування (П. І. Б.) нерезидента і через кому країна, у якій зареєстровано постачальника. Найменування нерезидента вказується державною мовою (українською), а в разі неможливості перекладу – іноземною;

- рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» – умовний номер «500000000000», а рядки «Податковий номер платника податку» та «Код» постачальника не заповнюються;

- рядках «Отримувач (покупець)» та «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» отримувач (покупець) послуг указує власні дані. Що стосується реквізитів «Податковий номер платника податку» та «Код» покупця, то їх заповнювати не потрібно.

Розділи А і Б ПН заповнюються в загальному порядку.

На підставі такої ПН у ТОВ будуть і податкові зобов'язання, і право на податковий кредит. В декларації з ПДВ податкові зобов'язання відображаються у рядку 6.1, а податковий кредит (за умови своєчасної реєстрації ПН) у рядку 13.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!