ВС

Сагайдак Вікторія Миколаївна

07.09.2026 | 15:31

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Перенесення від'ємного значення до декларації після виключення з ВПП

Вітаю. Фірма у 2022 - 2025 роках була включена до Реєстру ВПП і при цьому мала від'ємний об'єкт оподаткування у кожному звітному періоді. На 2026р. фірма виключена з Реєстру ВПП. В 2024р. р.3.2.4 Дод РІ складався із 50 відс суми р. 04 декларації за 2023 і 50 відс. р. 04 декларації за 2022р., 2025 році - 50 відс суми р. 04 декларації за 2024 і 50 відс. р. 04 декларації за 2023р. (ті 50,0 відс. від'ємного значення за 2023р., що не були включені в 2024р.). Яка сума від'ємного значення переноситься до р. 3.2.4 дод РІ до декларації за 2026р, коли фірма уже не є ВПП? Чи враховується в р. 3.24 50 відс. суми від'ємного значення за 2024р., що не були включені до р. 3.2.4 декларації за 2025р.?

АІ-Консультант

Відповідь сформована штучним інтелектом та може містити неточності. Для підтвердження інформації дочекайтесь відповіді експерта.

Для декларації з податку на прибуток за 2026 рік, коли підприємство вже не є ВПП, до рядка 3.2.4 додатка РІ Ви можете включити всю непогашену суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих років, у тому числі «другі» 50 % збитку 2024 року, які не потрапили до рядка 3.2.4 у 2025 році.

Обґрунтування

Для не‑ВПП діє загальне правило «100 % збитків». Відповідно до підпункту 140.4.4 статті 140 Податкового кодексу України, платники податку на прибуток, крім великих платників, зменшують фінансовий результат до оподаткування на всю суму від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових років. Обмеження у 50 % стосується тільки тих періодів, коли платник включений до Реєстру ВПП. Після виключення з Реєстру підприємство повертається до загального режиму без 50‑відсоткового ліміту.
Після виключення з Реєстру ВПП ліміт 50 % більше не застосовується до «старих» збитків. У роз’ясненні за посиланням на консультацію податкового органу (ЗІР) зазначено, що якщо платника виключено з Реєстру ВПП на наступний рік, то починаючи з першого звітного періоду цього року він може врахувати всю суму від’ємного значення, яка не була погашена станом на дату переходу, без 50‑відсоткового обмеження. Це стосується і сум збитків, які були враховані лише частково (50 %) у 2024–2025 роках, і тих 50 %, які ще «висять» непогашеними.
До рядка 3.2.4 за 2026 рік потрапляє всі непогашені залишки, у тому числі «другі» 50 % за 2024 рік. У 2024 та 2025 роках Ви, як ВПП, відображали в рядку 3.2.4 лише по 50 % від’ємного значення за відповідні роки, інші 50 % залишалися непогашеними. На 01.01.2026 у Вас є сукупний залишок від’ємного значення за 2022–2024 роки, який не був «погашений» позитивним об’єктом оподаткування. З урахуванням того, що у 2026 році Ви вже не є ВПП, до рядка 3.2.4 додатка РІ за 2026 рік можна перенести всю цю непогашену суму, включаючи 50 % від’ємного значення за 2024 рік, які не були враховані в рядку 3.2.4 декларації за 2025 рік.

У 2026 році Ви формуєте рядок 3.2.4 виходячи з повної суми «живих» збитків минулих років, що залишилися непогашеними на початок року, без застосування 50‑відсоткового обмеження для ВПП.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

08.09.2026 | 16:41

Очікує відповідь

У 2026 році до рядка 3.2.4 додатка РІ декларації переноситься 100% усієї суми накопиченого непогашеного від'ємного значення станом на 01.01.2026, тобто без застосування 50-відсоткового ліміту.

Відповідно до пп. 140.4.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n10713 обмеження щодо зменшення фінансового результату не більше ніж на 50% непогашеної суми збитків поширюється виключно на великих платників податків.

Відповідно до п. 64.7 ПКУ особливості оподаткування, передбачені для ВПП, діють лише протягом періоду перебування платника у відповідному Реєстрі.

Починаючи з першого звітного періоду 2026 року підприємство вже не перебуває у Реєстрі ВПП, тому воно набуває статусу звичайного платника і має право зменшити фінансовий результат на всю суму від'ємного значення минулих років без будь-яких пропорційних лімітів.

Відповідно до абзаців сьомого–дев'ятого пп. 140.4.4 ПКУ суми від'ємного значення минулих років вважаються погашеними лише за одночасного виконання двох умов:

Суми були включені до розрахунку об'єкта оподаткування (потрапили до рядка 3.2.4 додатка РІ);

За рахунок цих сум було фактично зменшено позитивне значення об'єкта оподаткування (прибуток) відповідного року.

Оскільки ваше підприємство щороку мало виключно від'ємний об'єкт оподаткування, то друга умова жодного разу не виконалася, жодна гривня збитків (ані врахована раніше в додатку РІ, ані відкладена через 50% ліміт) не є погашеною, тому усі невикористані збитки зберігаються в повному обсязі.

Усі збитки підсумовуються та формують загальне непогашене від'ємне значення станом на 01.01.2026.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

АБ

Богдан Альона Олександрівна

11.09.2026 | 20:35

Інше

Відповідь надано

Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень

10.09 отримано податкову вимогу про сплату податкового боргу з ПДВ задекларованого в липні 2026 року та лист про виділення активів у податкову заставу, де зазначена необхідність надати ліквідне майно та документи протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання…

СК

Стефанія, консультант

експерт

11.09.2026 | 22:45

Так, у цій ситуації податкову вимогу можна не оскаржувати. Якщо податковий борг виник унаслідок несплати самостійно задекларованого ПДВ, правових підстав…Ще

АБ

Богдан Альона Олександрівна

11.09.2026 | 20:31

Інше

Відповідь надано

Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ

10.09 через електронний кабінет платника податків отримано податкову вимогу про сплату податкового боргу з ПДВ. В який термін та до якої ДПІ можна подати оскарження на отриману податкову вимогу…

СК

Стефанія, консультант

експерт

11.09.2026 | 22:34

Адміністративну скаргу на податкову вимогу можна подати протягом 10 робочих днів, що настають за днем її отримання. Якщо податкову вимогу отримано через…Ще

ІР

Ірина

11.09.2026 | 18:34

ФОП

Відповідь надано

Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД

Якщо постачальник у накладній вказав код УКТЗЕД 8516797000 на електрочайник,але у переліку № 231 прописані виключно:Мультиварки (електричні)Мультипечі (електричні)Плити і духовки (електричні).Цей чайник буде рахуватися складнотехнічним товаром? Як його правильно поставити на…

ОК

Олександра, консультант

експерт

11.09.2026 | 22:18

Податкова може вважати що електрочайник також підлягає товарному обліку.

В Переліку № 231 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/231-2017-%D0%BF#Text)…Ще

ЮЛ

Юлія

11.09.2026 | 17:40

20-ОПП

Відповідь надано

Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу

ДД.Підкажіть, будь ласка, чи потрібно подавати повідомлення за формою №20-ОПП, якщо підприємство орендує невеликий офіс для частини працівників адміністративного складу ІТ-компанії?
Чи потрібно повідомляти податкову про такий орендований офіс як про об’єкт оподаткування…

ВК

Віталіна, консультант

експерт

11.09.2026 | 18:18

Так, навіть якщо ви орендуєте офіс для частини працівників адміністративного складу ІТ-компаніїї, відобразити орендований офіс у Заяві за ф.№ 20-ОПП…Ще

НА

Наталія

11.09.2026 | 17:33

Військовий облік та бронювання

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника

Добрий день, підкажіть, будь ласка, ТОВ відкрито 10.08.2026, в ній існує тільки директор призовного віку, чи необхідно було подати дані до ТЦК про його прийняття, додаток 4, якщо так що тепер краще зробити і які штрафи можуть бути у підприємства…

ПК

Поліна, консультант

експерт

11.09.2026 | 20:34

Навіть попри те, що 7-денний строк минув, обов'язково сформуйте та надішліть паперове повідомлення (дадаток 4 та додаток 1) до ТЦК за місцем обліку…Ще

11.09.2026 | 17:23

Транспорт, ТТН

Відповідь надано

Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації

ТОВ (заг.сист, ПДВ, ПнП з різн) орендує у фізособи авто. 1)За актом передачі авто залишок в баку 10 л. Повернути авто теж маємо з цими 10 л. Підкажіть, будь ласка, чи може ТОВ користуватись цим паливом 10 л? Якщо так як оприходувати за якою ціною?
2)Зараз ТОВ ці 10 л не…

СК

Стефанія, консультант

експерт

11.09.2026 | 22:02

Отримання пального в баку орендованого автомобіля є необхідною операцією, оскільки взагалі без пального передати автомобіль фізично неможливо. Разом із…Ще

БУ

Буцьківська Оксана Андріївна

11.09.2026 | 16:53

ПДВ

Відповідь надано

Як скасувати зайву податкову накладну при помилках

Добрий вечір. Випадково зареєстровано дві ПН на одне постачання товару. Не приймається РК з типом "20" на зайву ПН, бо позиції не збігаються з правильною виписаною ПН, наприклад, ціна постачання зазначена 3 знаки після коми, а в іншій 4, в назві товару прописали додаткову букву…

ВК

Валентина, консультант

експерт

11.09.2026 | 18:03

В цій ситуації до неправильної ПН складаєте Рк на "-" з причиною коригування по кожному рядку - 103, і так обнуляєте всю цю неправильну ПН.

Раді допомогти…Ще

ОК

ОКСАНА

11.09.2026 | 16:52

ПДВ

Відповідь надано

Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви

ФОП 2 група переходить на ЗСС+ПДВ. Дохід вже 7 млн. Чи можна вже подати заяву на ПДВ, наприклад 15 вересня, щоб бути платником з 01.10.2026? і які галочки ставити у заяві? це 1)Пункт 181.1 статті 181 і
2)Абзац перший пункту 183.4 статті…

СК

Світлана, консультант

експерт

11.09.2026 | 20:34

ОБов'язок реєстрації платником ПДВ у вас виникне тільки з 1 жовтня (з дати переходу на загальну систему). Але оскільки ви бажаєте подати заяву вже зараз…Ще

ВІ

Вікторія

11.09.2026 | 16:45

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4

Доброго дня. Роялті виплачено в сумі 1824762,02, ПДФО сплачено в сумі 102 885,88 грн, ВЗ 28579,41 грн. Як показувати ПДФО і ВЗ у податковому розрахунку Д4 ? Фактично виплачену суму податків чи 18 та 5 % відповідно…

ІК

Ірина, консультант

експерт

11.09.2026 | 17:24

У графах 4а та 5а відображаєте утриману суму ПДФО (18%) та ВЗ (5%), у графах 4 та 5 - фактичну сплату податків.

Об'єднана звітність заповнюється відповідно…Ще

АП

Привалєй Альона Володимирівна

11.09.2026 | 16:37

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Є відповідь АІ

Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ

Добрий день. Підкажіть , будь ласка, як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ, доплата за минулий місяць? Дякую…

ІК

Ірина, консультант

експерт

11.09.2026 | 17:15

Варіант виправлення залежить від суті самої помилки.

1 варіант - інформація у звіті не відповідає даним обліку.

У такому разі у вілповідному періоді слід…Ще

ІР

Ірина

11.09.2026 | 16:34

Зарплата

Відповідь надано

Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно

Працівник іде у відпустку з 28.09.2026 по 18.10.2026. Він пише дві заяви на відпустку одну з 28.09.2026 по 30.09.2026 на 3 к.д. і друга заява з 01.10.2026 по 18.10.2026 на 18 к.д., відповідно є два накази про відпустку. Чи можливий такий варіант? Чи це є порушенням? 1 заява…

АК

Аліна, консультант

експерт

11.09.2026 | 16:34

Вітаємо! 😊

Бачимо, що Ви вже ставили аналогічне запитання трохи раніше.

Ваше перше звернення є пріоритетним, тому наш експерт надасть відповідь у першій…Ще

ВБ

Богданова Віра Григорівна

11.09.2026 | 15:44

ПДВ

Відповідь надано

Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства

Доброго дня.
Підприємство списує товари, знищені внаслідок ракетного удару та пожежі під час воєнного стану. Наявні інвентаризаційні документи, акт ДСНС, витяг з ЄРДР, акти списання та сертифікат ТПП про форс-мажорні обставини. Водночас сертифікат ТПП виданий не власнику…

ЮК

Юрій, консультант

експерт

11.09.2026 | 17:33

Вважаємо, що такого сертифікату недостатньо.

Адже за сертифікатом звернувся інший суб'єкт господарювання ( зберігач ), та отримав його на себе згідно з ч.1…Ще

ОЛ

Олена

11.09.2026 | 15:41

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Коректність розрахунків податків для основного та сумісного працівника

Доброго дня. Працівник працює як основний та внутрішний сумісник,був на лікарняному 10 днів.По основному нараховано 2626,40 грн =1313,20 за рахунок під-ва,1313,20 грн за рахунок фонду., по вн. сумісництву нараховано 2926,90 грн=1463,45 грн за рахунок під-ва, 1463,45 грн за…

ІК

Ірина, консультант

експерт

11.09.2026 | 16:42

1 варіант.

Об'єднана звітність заповнюється відповідно до вимог Порядку №4 від 13.01.2015р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1652

При заповненні…Ще

ТВ

Тетяна Василівна

11.09.2026 | 15:40

ПДВ

Відповідь надано

Списання вогнегасника: чи потрібно враховувати ПДВ при списанні

Вогнегасник (рах. 112) ( після огляду спеціалістами) підлягає списанню. Чи можна не раховувати ПДВ при списанні? Дякую…

ТК

Тамара, консультант

експерт

11.09.2026 | 20:34

Так, можна.

По-перше, якщо Ви актом на списання підтверджуєте, що такий вогнегасник більше не може використовуватися за первісним призначенням, то в такому…Ще

ТВ

Тетяна Василівна

11.09.2026 | 15:38

Бухоблік та фінзвітність

Відповідь надано

Списання вогнегасника: як правильно утилізувати без оприбуткування

Вогнегасник (рах. 112) ( після огляду спеціалістами) підлягає списанню. Як його списати? Чи можна вивезти на смітник і не оприбутковувати металобрухт і не здавати металобрухт? Дякую…

ТК

Тамара, консультант

експерт

11.09.2026 | 20:39

Вам треба оформити акт на списання.

Відповідно до п. 42 Методрекомендацій № 561 -https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0561201-03#n153 для визначення…Ще

НА

Наталія

11.09.2026 | 15:32

Нерухомість та земля

Відповідь надано

Пільги на податок для нежитлової будівлі виробничого призначення

Доброго дня. Податок на нерухомість. Право пільги для об"єкта нежитлової будівлі літера А Будівля виробничого призначення…

СК

Світлана, консультант

експерт

11.09.2026 | 18:49

Ви надали занадто мало інфомації для надання відповіді щодо наявності пільги.

Виходячи із того, що будівля виробичого призначення, вам слід розглянути умови…Ще

НА

Наталія

11.09.2026 | 15:23

Відрядження

Відповідь надано

Витрати на відрядження: оформлення пального та бухгалтерські нюанси

У серпні у відрядження по Україні відправили бенефіціара та працівника. Термін 1 день, їхали на авто бенефіціара. У наказі зазначили, що витрати палива за рахунок ТОВ, по кілометражу визначили 60 л. На ТОВ оформлена паливна картка і бенефіціар по ній заправив авто, але вже у…

АК

Антон, консультант

експерт

11.09.2026 | 16:39

Витрати у відрядженні можуть бути відшкодовані без оподаткування тільки якщо вони безпосередньо з ним пов’язані згідно з пп. "а" пп. 170.9.1 ПКУ.

Оскіл…Ще

ОЛ

Ольга Кохан

11.09.2026 | 15:20

ПДВ

Відповідь надано

Помилки у декларації з ПДВ: від'ємне значення та обчислення

Питання стосовно декларації з ПДВ. У липні виникло від'ємне значення ПДВ 10000 грн. У серпні ПЗ - 8000 грн., ПК - 6000 грн. Чи не буде помилкою в додатку 2 (до декларації за серпень) залишити місяць виникнення від"ємного значення липень у сумі 8000 грн. ( 10000 - (8000-6000)…

СК

Стефанія, консультант

експерт

11.09.2026 | 20:25

Ні, це не буде помилкою. Ви можете залишити у додатку Д2 за серпень 2026 року залишок від'ємного значення із місяцем виникнення «липень» у сумі…Ще

ЕЛ

Елена

11.09.2026 | 15:16

Нерухомість та земля

Відповідь надано

Методи обліку витрат на технічні послуги при будівництві

Доброго дня! Підприємство на загальній системі оподаткування , в 2025 році придбало землю для подальшого будівництва. В тому ж році заключили договір на технічні консультаційні послуги у сфері інжинірингу, проплата була частинами. В 2026 році виконавець надав акт на ці послуги…

СК

Світлана, консультант

експерт

11.09.2026 | 18:51

У вашій ситуації найбільш обґрунтований варіант — № 2: капіталізувати інжинірингові послуги у вартості майбутнього об’єкта будівництва, якщо ці…Ще

ОЛ

Олена

11.09.2026 | 15:12

ЄСВ, ПДФО, ВЗ

Відповідь надано

Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності

Виявили,що за березень 2025 р. не прийнята об"єдана звітність:рядок 201 не збігається з р.203 ( в МЕДок кв.№2 досі в очікуванні, а в кабінеті не перевіряли). Яка відповідальність? Чи вважається це порушення другим за рік, якщо за 2026 р. був подібний штраф…

ІК

Ірина, консультант

експерт

11.09.2026 | 15:49

Перш за все - слід перевірити наявність квитанції №2 у електронному кабінеті.

Відсутність квитанції у Медку не є свідченням того, що звіт не прийнято.

Пошук…Ще

Перенесення від'ємного значення до декларації після виключення з ВПП

Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень

Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ

Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД

Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу

Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника

Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації

Як скасувати зайву податкову накладну при помилках

Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви

Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4

Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ

Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно

Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства

Коректність розрахунків податків для основного та сумісного працівника

Списання вогнегасника: чи потрібно враховувати ПДВ при списанні

Списання вогнегасника: як правильно утилізувати без оприбуткування

Пільги на податок для нежитлової будівлі виробничого призначення

Витрати на відрядження: оформлення пального та бухгалтерські нюанси

Помилки у декларації з ПДВ: від'ємне значення та обчислення

Методи обліку витрат на технічні послуги при будівництві

Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності

Підвищення кваліфікації

Популярне

Календар бухгалтера

Перенесення від'ємного значення до декларації після виключення з ВПП

Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень

Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ

Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД

Чи потрібно подавати форму №20-ОПП для орендованого офісу

Облік військовозобов'язаних: що робити з директором призовника

Оліковування пального при оренді авто: нюанси та рекомендації

Як скасувати зайву податкову накладну при помилках

Перехід ФОП на ПДВ: важливі нюанси та дата подачі заяви

Як відобразити ПДФО та ВЗ у податковому розрахунку Д4

Як правильно заповнити уточнений розрахунок по ЄСВ

Чи правомірно подавати дві заяви на відпустку одночасно

Чи достатньо сертифіката для списання знищених товарів підприємства

Коректність розрахунків податків для основного та сумісного працівника

Списання вогнегасника: чи потрібно враховувати ПДВ при списанні

Списання вогнегасника: як правильно утилізувати без оприбуткування

Пільги на податок для нежитлової будівлі виробничого призначення

Витрати на відрядження: оформлення пального та бухгалтерські нюанси

Помилки у декларації з ПДВ: від'ємне значення та обчислення

Методи обліку витрат на технічні послуги при будівництві

Проблеми з єдиним внеском: відповідальність за помилки в звітності

Довго шукаєте інформацію? АІ-Консультант знайде потрібні матеріали на сайті швидше!🤖

Календар бухгалтера