Облік безкоштовної заміни бракованого товару: бухгалтерські нюанси

Можна оформити як безкоштовну заміну.

ПНа підставі акту приймання-передачі формуються проведення Дт 949 Кт 20/шини.

В цьому випадку підприємство-надавач має скласти дві податкові накладні.

Перша ПН складається на фактичну (договірну) вартість передачі, яка дорівнює нулю. Вона виписується на ТОВ-отримувача.
Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з безоплатної передачі (п. 185.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483).
Постачання товарів згідно з пп.14.1.191 п.14.1 ст.14 ПКУ – це будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду.

Друга ПН складається на суму перевищення ціни придбання над фактичною (нульовою) ціною. У верхній лівій частині цієї накладної робиться позначка «X» про те, що вона не надається отримувачу, та зазначається тип причини «15» (Складена на суму перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання). У рядках для даних покупця підприємство зазначає власні реквізити.База оподаткування для товарів визначається відповідно до п. 188.1 ПКУ, тобто не може бути нижчою за ціну придбання таких товарів (шин).

Раді допомогти, звертайтесь ще!