Блокування рахунків ФОП: нюанси зняття коштів і декларація

Ні, твердження співробітників банку про те, що «до подання декларації ви не є ФОПом» — абсолютно незаконне та юридично безграмотне. Проте саме блокування та встановлення лімітів з боку банку є правомірними заходами фінансового моніторингу, викликаними транзитним характером операцій та зняттям готівки на новоствореному рахунку.

Фізична особа набуває статусу суб'єкта господарювання (ФОП) з дня внесення запису про державну реєстрацію до Єдиного державного реєстру (ЄДР) відповідно до ст. 50 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n297 та Закону України від 15.05.2003 № 755-IV. Подання податкової звітності жодним чином не впливає на наявність чи дійсність статусу підприємця.

Для платників єдиного податку 2 групи податковим (звітним) періодом є календарний рік (Податковий кодекс України, п. 296.2 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158). Вимагати річну декларацію посеред року банк не має права, оскільки строки її формування та подання ще не настали.

Банк як суб'єкт первинного фінансового моніторингу діє на підставі ст. 7 та ст. 15 Закону України від 06.12.2019 № 361-IX.

Спрацювали внутрішні індикатори підозрілості банку:

• Новостворений бізнес (до 6 місяців): діяльність нових ФОП перебуває під посиленим автоматичним контролем.


• Транзитний характер і зняття готівки: схема «надходження виручки на ФОП - миттєвий переказ усієї або більшої частини суми на особисту картку → зняття готівки» автоматично розцінюється банківською системою як ризик незаконного «обготівкування» або використання рахунку у схемах підставних осіб («дропів»).


• Внутрішні ліміти банку: за відсутності офіційної податкової декларації у профілі клієнта система фінансового моніторингу банку автоматично класифікує клієнта як особу без підтвердженого розміру регулярного доходу, застосовуючи обмеження (ліміти) на зняття коштів та вихідні операції.

Оскільки податкової декларації об'єктивно не існує, ви маєте підтвердити легітимність коштів первинними документами реальної господарської діяльності.

Алгоритм дій:

1. Зверніться до банку письмово: запросіть офіційний запит або перелік документів для підтвердження джерела походження коштів та зняття обмежень.


2. Складіть письмове пояснення: детально опишіть свою діяльність (надання поліграфічних послуг відповідно до зареєстрованих КВЕД), зазначте дату реєстрації в ЄДР та факт перебування на 2 групі спрощеної системи з річним звітним періодом.


3. Надайте пакет документів:
   
   
   
   • виписку з ЄДР та витяг з реєстру платників єдиного податку;
   
   
   • договори із замовниками на надання поліграфічних послуг;
   
   
   • виставлені рахунки (інвойси) та підписані акти наданих послуг, за якими надходила оплата на підприємницький рахунок;
   
   
   • платіжні квитанції про своєчасну сплату щомісячного єдиного податку та ЄСВ за себе.
   
   
   
   


4. Після документального підтвердження реальності надання послуг банк зобов'язаний оновити рівень ризику у вашій фінансовій картці та зняти обмеження.

Уникайте тотального зняття готівки: зняття понад 50% від обороту завжди привертає увагу фінмоніторингу.
Використовуйте бізнес-рахунок за призначенням: закуповуйте витратні матеріали для поліграфії (папір, фарбу, обслуговування обладнання) за безготівковим розрахунком безпосередньо з поточного рахунку ФОП.
При переказі на власну картку: завжди зазначайте чітке призначення платежу: «Переказ чистого доходу від підприємницької діяльності після сплати податків».

Раді допомогти, звертайтесь ще!