☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування ПДВ при наданні послуг нерезиденту: нюанси обліку
а потім перевиставили їх "Відшкодування витрат на залізничне перевезення і пов'язаних витрат" на загадьну сумму і свої транспортно-експедиторські послуги
Що з ПК отриманим? чи потрібно робити на суму ПК компенсуючу ПН (умовний продаж)? чи потрібно робити ПН на нерезидента?
Якщо замовником Ваших транпортно-експедиторських послуг є нерезидент, то місцем постачання таких послуг є місце реєстрації замовника (П. 186.3 "ж" ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Це означає, що транспорно-експедитрські послуги (Ваша винагорода експедитора) не буде оподатковуватись ПДВ, на неї Ви не будете складати ПН. Але ця сума має бути відображена в декларації з ПДВ в ряд. 5 та в додатку Д4 в таблиці 1.
Додатково ЗІР (101.21, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27107)
При цьому якщо Ви в ході виконання цього договору отримуєте від третіх осіб податковий кредит (зокрема, за експедиторські послуги іншого експедитора-резидента), то Ви маєте право поставити цей ПДВ в податковий кредит на підставі зареєстрованої ПН на загальних підставах.
Тобто, маєте право на податковий кредит по 263 000 грн. та 36 000 грн.
Проте, якщо своєму замовнику Ви виставляєте послугу "одним рядком" - "транспортно-експедиторські послуги", то всі ці послуги підпадуть під норму п. 186.3 "ж" ПКУ (не є об`єктом оподаткування), оскільки фактично Ви виставили все це як свою "винагороду експедитора".
Це буде означати, що Ви:
1) не будете перевиставляти ставку 0 % (по міжнародному перевезенню) окремо, якщо в звіті експедитора Ви не вказуєте суму 202 000 грн як вартість послуги перевезення від третьої особи, яку Ви перевиставляєте
2) маєте нарахувати умовний ПДВ на вхідний податковий кредит від суми винагороди інших експедиторів 263 000 та 36000 на підставі п. 198.5 "а" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)
3) Ваша експедиторська винагорода також не буде оподатковуватись ПДВ, і буде "сидіти" в загальній сумі "транспортно-експедиторські послуги".
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати додаток ПП при благодійній допомозі
Скасування факсиміле на первинних документах: нові правила та винятки
Відповідь АІ схвалено експертом
