☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Повернення авансу: чи виписувати РК та ПН у серпні
Ні, не потрібно.
Фактичного повернення коштів покупцеві не відбулося, а повернення банком неприйнятого платежу не є новим авансом від покупця.
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ, коригування податкових зобов'язань постачальника та податкового кредиту отримувача здійснюється, зокрема, у разі повернення постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг на підставі РК, зареєстрованого в ЄРПН.
Датою складання такого РК є дата фактичного повернення коштів покупцеві (дата списання та зарахування на користь належного отримувача). Оскільки в платіжному дорученні було зазначено невірний код, платіж не надійшов покупцеві, був відхилений банком і потрапив до нез'ясованих сум. Тобто операція з повернення авансу не відбулася, статус початкового авансового платежу не змінився, а обов'язок продавця перед покупцем не припинився. Відповідно, підстави для зменшення податкових зобов'язань та оформлення РК від 28.08 були відсутні.
Відповідно до п. 187.1 ст. 187 ПКУ, податкові зобов'язання виникають на дату зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню.
Кошти, які надійшли 02.09 на рахунок постачальника, не є платежем від контрагента. Це повернення власних коштів постачальника транзитним/банківським рахунком з'ясування через помилку в реквізитах. Податкові зобов'язання за первинним авансом уже забезпечені раніше складеною та зареєстрованою ПН, яка залишається чинною. Складати нову ПН на 02.09 немає підстав.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Проводки для створення статутного капіталу через банк касою
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
Зниження заробітної плати директора: правомірність та процедури узгодження
Відповідь АІ схвалено експертом
