Податок на прибуток: особливості платежів від фізосіб-нерезидентів

Так, ніхто не забороняє Вам надавати послуги реклами на адресу фізичної особи – нерезидента.

Для надання послуги та забезпечення отримання платежу слід скласти ЗЕД – контракт. При цьому «у разі експорту послуг (крім транспортних) зовнішньоекономічний договір (контракт) може укладатися шляхом прийняття публічної пропозиції про угоду (оферти) або шляхом обміну електронними повідомленнями, або в інший спосіб, зокрема шляхом виставлення рахунка (інвойсу), у тому числі в електронному вигляді, за надані послуги» (ст.6 Закону про ЗЕД, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/959-12#n171 ).

Тобто не обов'язково мати договір у класичному вигляді – достатньо вистави інвойс (рахунок ). Та обмін документами ( у т.ч. і електронними ) також підтверджує фактичне складання наявність ЗЕД – договора. Та звісно, як додаток до договору повинні бути копія документа, що посвідчує особу та податковий номер у його країні.

Щодо необхідності збільшення фінансового результату згідно з п.п.140.5.5.-1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) «на суму 30 відсотків вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до статті 39 цього Кодексу), реалізованих на користь:…нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2-1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи»:

взагалі Перелік № 480 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#n8 ) містить організаційно – правові форми, які стосуються тільки нерезидентів – юридичних осіб .

Але в цьому Переліку немає згадки про фізичних осіб – ні підприємців, ні звичайних фізичних осіб. Тому ніяке коригування фінансового результату не потрібно робити.

Раді допомогти, звертайтесь ще!