☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Оподаткування доходів ФОП: касовий метод та повернення коштів
Ні, за описаних обставин дохід ФОП за 2025 рік становитиме 10 млн грн, а повернення у 2025 році 2 млн грн, отриманих у 2024 році, не зменшує дохід 2025 року до 8 млн грн, а є підставою для коригування доходу того попереднього періоду, в якому ці 2 млн грн були отримані та включені до доходу.
Відповідно до п. 292.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 датою отримання доходу платника єдиного податку є дата фактичного надходження коштів, тобто дохід визначається за касовим методом.
Водночас згідно з п.п. 5 п. 292.11 ПКУ суми коштів, що повертаються покупцю, зокрема за листом-заявою про повернення коштів, не включаються до доходу платника єдиного податку.
У роз’ясненні ЗІР категорії 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109, якщо повернення коштів відбувається в іншому податковому періоді, ніж їх отримання, платник єдиного податку повинен уточнити показники раніше поданих декларацій, у яких така сума була включена до доходу.
Аналогічно у ще одному роз’ясненні ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44167 щодо ФОП третьої групи 5% зазначено, що аванс включається до доходу в періоді його отримання, а у періоді повернення здійснюється відповідний перерахунок.
Отже, якщо 2 млн грн були отримані у 2024 році та повернуті у 2025 році, це повернення стосується доходу 2024 року і не зменшує окремо отриманий дохід 2025 року.
Таким чином, якщо у 2025 році ФОП фактично отримав 10 млн грн доходу від надання послуг, для цілей визначення доходу за 2025 рік враховується саме 10 млн грн, а не 8 млн грн.
Також зазначену вище позицію підтверджує ІПК № 758/ІПК/99-00-24-03-03 від 10.02.2026, у якій ДПС аналогічно роз’яснює порядок коригування доходу у разі повернення авансу в іншому податковому періоді.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виплата заробітної плати через касу при блокуванні картки співробітника
Підприємство займається роздрібною торгівлею. Співробітнику заблокували картку для виплати заробітної плати. Чи може підприємство за заявою співробітника виплачувати заробітну плату співробітнику через касу підприємства…
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміни у лікарняних: лікар самостійно приймає рішення про продовження
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Помилкова сплата ЄСВ: порядок повернення коштів на спецрахунок
Зниження ставки ПДФО при виплаті оренди фізособі пояснення
ФОП: утримання 5% ПДФО та 5% ВЗ при оренді приміщення
Авансові звіти водіїв: нюанси відряджень та перетину кордону
Включення виплат до зарплати осіб з інвалідністю: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильне заповнення додатку 1: лікарняні, ЄСВ та ПДФО нюанси
Виплата заробітної плати: захист персональних даних у відомості
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна організаційно-правової форми: новий наказ про облікову політику
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Проблеми з уточнюючим звітом через помилкові категорії застрахованих осіб
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно донараховувати ПДВ при експорті за нижчою ціною
Проводки для створення статутного капіталу через банк касою
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи можливе зазначення різних цін в одній накладній
Відповідь АІ схвалено експертом
Зразок акта на списання матеріалів для ФОП з ПДВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Пільги на ПДВ для харчування школярів: умови та терміни дії
Відповідь АІ схвалено експертом
Реєстрація ПН накладної для харчування школярів через сайт
Відповідь АІ схвалено експертом
ФОП-пенсіонер: можливість сплати ЄСВ лише за один місяць
Є відповідь АІ
Як враховувати доходи ФОП при затримці платежів
Відповідь АІ схвалено експертом
