Чому нерезиденти нараховують ПДВ в деяких випадках

1. Чому нерезиденти нараховують або не нараховують ПДВ в інвойсах
ChatGPT (OpenAI) та Claude (Anthropic):
Ці компанії зареєстровані в Україні як платники ПДВ відповідно до ст. 208-1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n18844 (так званий «податок на Google»). Ця норма регулює постачання електронних послуг виключно фізичним особам (у тому числі ФОП на спрощеній системі без ПДВ). Автоматизовані білінг-системи сервісів за замовчуванням сприймають оплату банківською карткою як замовлення від кінцевого споживача (фізособи) і автоматично додають 20% українського ПДВ до інвойсу.
Starlink:
Інвойс виписано на ім'я фізичної особи-співробітника. Відсутність у ньому ПДВ означає, що постачальник або не застосовує механізм спрощеної реєстрації за ст. 208-1 ПКУ для відповідного типу акаунта/тарифного плану, або білінг налаштовано для іншої юрисдикції.

2. Чи зобов'язана благодійна організація нараховувати ПДВ
Так, обов'язок нарахування та сплати ПДВ виникає, оскільки благодійна організація є юридичною особою.

Згідно з п. 180.2 та ст. 208 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n5181, якщо юридична особа – резидент (навіть неплатник ПДВ і неприбуткова організація) отримує послуги від нерезидента з місцем їх постачання на митній території України, вона є відповідальною за нарахування та сплату ПДВ до бюджету України. Спеціальний режим для нерезидентів за ст. 208-1 ПКУ на юридичних осіб взагалі не поширюється.

Щодо підписок ChatGPT та Claude Pro:
Той факт, що нерезидент помилково включив 20% ПДВ у квитанцію як для фізичної особи, не звільняє юридичну особу від обов'язку нарахувати та сплатити ПДВ відповідно до ст. 208 ПКУ. Податкове законодавство не передбачає зарахування сум, сплачених напряму нерезиденту, у рахунок зобов'язань перед бюджетом.

Базою оподаткування є договірна вартість послуги, перерахована у гривні за курсом НБУ на дату «першої події» (списання коштів із картки/рахунку згідно з п. 187.8 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n4528). Для уникнення податкових спорів контролюючі органи нерідко вимагають нараховувати 20% ПДВ на повну фактично списану суму, якщо нерезидент відмовляється коригувати інвойс.

Організація має подати «Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість...» (форма J0215526) протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця. Нараховану суму ПДВ (20%) необхідно сплатити до бюджету протягом 10 календарних днів після граничного строку подання Розрахунку.
Щодо підписки Starlink:
Якщо організація доводить, що це інтернет для забезпечення її статутної діяльності (господарські витрати БО), вона зобов'язана визнати себе отримувачем послуги нерезидента, нарахувати 20% ПДВ заст. 208 ПКУ, а токож подати Розрахунок та сплатити податок до бюджету.

Рекомендації для організації:
ChatGPT та Claude: У кабінетах користувачів змінити статус акаунтів з особистих на бізнес («Business» / «Team»), внести офіційну назву організації та її код ЄДРПОУ. Це змусить білінг нерезидентів виставляти чисті інвойси без їхнього внутрішнього ПДВ (0%), після чого організація нараховуватиме українські 20% ПДВ за ст. 208 ПКУ без подвійної переплати.
Starlink: Переоформити обліковий запис безпосередньо на благодійну організацію (Starlink Business або переведення профілю на реквізити БО), щоб інвойси виставлялися на юридичну особу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!