Як оформити продаж акцій і сплатити податки правильно

Так, право власності на акції підтверджується документами від компанії та брокера (або трансфер-агента), при їх продажу оподатковується інвестиційний прибуток за ставками 18 % ПДФО та 5 % військового збору, а обов'язку продавати отриману валюту немає.

Для підтвердження права власності на акції американської компанії фізична особа повинна мати документи, які підтверджують як підставу їх отримання, так і факт зарахування на її рахунок. До таких документів належать договір або угода про надання акцій (Stock Grant Agreement, Restricted Stock Unit Agreement чи інший документ про надання гранту), виписка з рахунку брокера або трансфер-агента (Account Statement, DRS Advice), у якій зазначено ім'я власника, кількість акцій, дату їх зарахування та інші реквізити, а також документ про перехід прав (Vesting Confirmation), якщо право власності набувалося поступово. За потреби для використання в Україні такі документи можуть бути перекладені українською мовою.

Продаж акцій фізичною особою оподатковується за правилами оподаткування операцій з інвестиційними активами відповідно до п. 170.2 ст. 170 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Оподатковується не вся сума, отримана від продажу, а інвестиційний прибуток, який визначається як різниця між доходом від продажу та документально підтвердженими витратами на придбання акцій (пп. 170.2.2 ПКУ).

Якщо акції були отримані безоплатно як грант, документально підтверджені витрати на їх придбання, як правило, становлять 0 грн або дорівнюють сумі доходу, яка була раніше задекларована та оподаткована при отриманні таких акцій. Якщо підтверджених витрат немає, інвестиційним прибутком вважається вся сума коштів, отримана від продажу.

Оподаткування здійснюється за ставками: ПДФО — 18 % відповідно до п. 167.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та військовий збір — 5 %. Дохід, отриманий в іноземній валюті, для цілей оподаткування перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ на дату його отримання відповідно до п. 164.4 Податкового кодексу України.

Фізична особа самостійно визначає інвестиційний прибуток та відображає його у Податковій декларації про майновий стан і доходи за 2026 рік, яка подається до 30 квітня 2027 року відповідно до пп. 49.18.4 Податкового кодексу України. Задекларовані податкові зобов'язання необхідно сплатити до 1 серпня 2027 року згідно з п. 179.7 Податкового кодексу України.

Для підтвердження операції продажу доцільно мати договір купівлі-продажу акцій (Stock Purchase Agreement), у якому визначено сторони, кількість акцій, їх ціну, порядок переходу права власності та проведення розрахунків, банківські документи або SWIFT-повідомлення, що підтверджують надходження коштів від покупців, а також виписку брокера або трансфер-агента про списання акцій з рахунку продавця та їх зарахування покупцям.

Обов'язку продавати іноземну валюту після отримання коштів від продажу акцій фізична особа не має. Відповідно до ст. 4 Закону України «Про валюту і валютні операції» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#Text резиденти можуть відкривати рахунки в українських та іноземних фінансових установах, зберігати на них валютні цінності та використовувати валютні кошти відповідно до вимог валютного законодавства. Перерахування валюти у гривню здійснюється лише для визначення бази оподаткування при заповненні декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!