Виправлення помилки списання ТМЦ та вплив на податок

Все залежить чи вже завершено таке виробництво.

Вам треба оформити бухдовідку, вказати причину помилки та зробити відповідний запис. А він буде залежати від того, чи закрито вже субрахунок 231, на який було помилково списано ТМЦ.

Якщо він ще не закритий, то в такому разі в бухдовідці Ви можете зробити запис: Дт 231 Кт 201 методом "червоного сторно".

Якщо ж він вже закритий (і списаний на собівартість реалізації, тобто рахунок 90) причому у минулому році, то тоді треба зробити запис: Дт 201 Кт 44.

Провести таку бухдовідку треба в тому періоді, коли фактично виявлено помилку.

Щодо впливу на податок на прибуток, то тут все залежить від того, чи списано такі витрати на собівартість реалізації (тобто на рахунок 90). Якщо ні, то тоді на податок на прибуток така помилка не вплинула. Бо не зачепила фінрезультат.

Якщо ж так, то тоді Ви, по суті, завищили фінрезультат на 1000 грн відповідного періоду. І тому, по хорошому, треба було б виправляти той період, коли помилково ТМЦ списано на собівартість, яку закрито на рахунок 90.

Поновлення ТМЦ в поточному періоді не впливатиме на податок на прибуток. Адже, як ми вже вказали, це відбувається або коригуванням субрахунку 231, або коригуванням нерозподіленого прибутку на рахунку 44. Тобто таке поновлення не зачіпає фінрезультат звітного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!