Облік грантових коштів на обладнання та зарплату в 1С

Автоматизація , якщо ви мали а увазі виконання пороводок через ведення конкретнизх "документів" програми- факично по цій операціїї значно обмежена.

Якщо не влаштовує робити частину проведень ручними операціями - слід замовляти конфігурацію під свої потреби. Але, це нескладно робити і операціями, тому розглянемо це.

Отримані грантові кошти обліковуються як цільове фінансування на субрахунку 484. Частина гранту, використана на оплату праці, визнається доходом звітного періоду через субрахунок 718, а частина, спрямована на придбання обладнання, — через рахунок 69 із подальшим визнанням доходу на субрахунку 745 пропорційно нарахованій амортизації. Для резидента Дія Сіті на особливих умовах (ПнВК) отримання гранту та його використання за цільовим призначенням не створюють об’єкта оподаткування податком на прибуток, а надходження грантових коштів не є об’єктом оподаткування ПДВ.

Отримані грантові кошти відображаються як цільове фінансування на субрахунку 484 відповідно до НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99. Частина гранту, що використовується для фінансування заробітної плати, визнається доходом у тому самому звітному періоді, в якому визнаються відповідні витрати, відповідно до п. 17 НП(С)БО 15. Частина гранту, призначена для придбання обладнання, після використання відноситься до доходів майбутніх періодів і визнається доходом поступово, пропорційно сумі нарахованої амортизації відповідно до п. 18 НП(С)БО 15.

Проведення:

Отримано грантові кошти — Дт 311 (312) – Кт 484.

Нараховано заробітну плату — Дт 23, 91, 92, 94 – Кт 661.

Нараховано ЄСВ — Дт 23, 91, 92, 94 – Кт 651.

Утримано ПДФО та військовий збір — Дт 661 – Кт 641/ПДФО, 642/ВЗ.

Визнано дохід від цільового фінансування на суму витрат на оплату праці та ЄСВ — Дт 484 – Кт 718.

Виплачено заробітну плату — Дт 661 – Кт 311.

Сплачено ПДФО, військовий збір та ЄСВ — Дт 641, 642, 651 – Кт 311.

Під час придбання обладнання його вартість обліковується як капітальні інвестиції, а використана частина гранту переноситься до складу доходів майбутніх періодів. Після введення об'єкта в експлуатацію дохід від цільового фінансування визнається щомісяця пропорційно сумі нарахованої амортизації відповідно до п. 18 НП(С)БО 15.

Проведення:

Перераховано оплату постачальнику — Дт 371 (631) – Кт 311.

Відображено податковий кредит з ПДВ (за наявності зареєстрованої податкової накладної) — Дт 641/ПДВ – Кт 644 (п. 198.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text).

Віднесено використану частину гранту до доходів майбутніх періодів — Дт 484 – Кт 69.

Отримано обладнання — Дт 152 – Кт 631.

Закрито розрахунки з ПДВ — Дт 644 – Кт 631.

Введено обладнання в експлуатацію — Дт 104 – Кт 152.

Нараховано амортизацію — Дт 23, 91, 92 – Кт 131.

Визнано дохід від цільового фінансування пропорційно сумі нарахованої амортизації — Дт 69 – Кт 745.

Відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text для резидента Дія Сіті на особливих умовах (ПнВК) отримання грантових коштів та їх використання за цільовим призначенням не формують об’єкта оподаткування податком на прибуток (ст. 135.2, ст. 141.9-1). Надходження гранту також не є об’єктом оподаткування ПДВ відповідно до п. 185.1 ПКУ.

У типових конфігураціях BAS та 1С окремого документа для обліку грантів не передбачено, однак автоматизацію можна реалізувати стандартними засобами. Надходження грантових коштів оформлюється документом «Надходження на банківський рахунок» з видом операції «Інше надходження» із зазначенням рахунку 484 та відповідної аналітики грантового договору або проєкту. Нарахування заробітної плати виконується документом «Нарахування зарплати», а проведення Дт 484 – Кт 718 доцільно формувати наприкінці місяця документом «Операція (бухгалтерський і податковий облік)» або за допомогою шаблону типової операції.

Оплату постачальнику обладнання оформлюють документом «Списання з банківського рахунку», оприбуткування — документом «Надходження товарів і послуг», введення в експлуатацію — документом «Прийняття до обліку ОЗ». Проведення Дт 484 – Кт 69 також доцільно оформлювати документом «Операція» із застосуванням окремого елемента довідника «Доходи майбутніх періодів». Амортизація нараховується автоматично документом «Закриття місяця», а проведення Дт 69 – Кт 745 може формуватися або щомісячним документом «Операція» на суму амортизації, або автоматично шляхом доопрацювання конфігурації, якщо для відповідних об'єктів основних засобів передбачена ознака фінансування за рахунок рахунку 69.

Раді допомогти, звертайтесь ще!