Правильне відображення податкових накладних для послуг і товарів

Можливі два варіанти складання податкової накладної.

Варіант 1. Єдина послуга/робота (рекомендований, якщо замовнику надається Акт виконаних робіт)

В такому випадку складається єдиний Акт наданих послуг / виконаних робіт (наприклад: «Роботи з виготовлення та встановлення автотентів згідно з договором...»).

Витрати на придбання полімерної тканини, фурнітури, послуг ФОП із розкрою та заробітної плати швачок списуються у виробничу собівартість послуги (рахунок 23). Окремо замовнику матеріали не реалізуються.

В ПН у графі 2 зазначаєтья номенклатура послуги згідно з актом (наприклад, «Послуги з виготовлення та встановлення тентів на автомобілі»).

У графі 3.3 зазначається код послуги згідно з ДКПП — 45.20 (або деталізований підклас, наприклад, 45.20.1 чи 45.20.2) або 29.32.9 («Роботи субпідрядні як частина виробництва інших вузлів і деталей для автотранспортних засобів»).

Графа 3.1 (УКТ ЗЕД) не заповнюється.

Варіант 2. Окремо товар (готова продукція) + окремо послуга зі встановлення

В такому випадку складається видаткова накладна на передачу виготовленого тенту та окремий Акт наданих послуг на його встановлення/монтаж.

ПН заповнюється двома рядками:

Рядок 1 (продукція):

Графа 2: «Тент автомобільний захисний...»;
Графа 3.1: Код згідно з УКТ ЗЕД (товарна позиція 6306 — «Брезенти, навіси та тенти...», не менше 4 знаків або повний 10-значний код);
Графа 3.2: Не заповнюється (оскільки продукція власного виробництва, а не імпортована).
Рядок 2 (послуга монтажу):

Графа 2: «Послуги зі встановлення тенту на автомобіль»;
Графа 3.3: Код згідно з ДКПП — 45.20.

Раді допомогти, звертайтесь ще!